Jak biuro podróży wykaże
wycieczkę objazdową
PROBLEM Podatnik prowadzi niewielkie biuro
podróży. 2 lipca 2014 r. nabył we własnym
imieniu i na własny rachunek od dużej firmy
turystycznej 4 miejsca na 14-dniową wycieczkę
po Półwyspie Iberyjskim (11-25 sierpnia 2014
r.). Zapłaty dokonał 4 lipca 2014 r. Nabyta
usługa ma charakter kompleksowej usługi
turystycznej obejmującej w szczególności
przelot samolotem do Portugalii i z powrotem (wylot z
Hiszpanii), przejazdy autokarem po Portugalii i Hiszpanii,
zakwaterowanie i wyżywienie w hotelach, ubezpieczenie,
atrakcje dodatkowe. Koszt jednego miejsca wyniósł
5000 zł. Zakup usługi turystycznej został
udokumentowany fakturą wystawioną przez kontrahenta
i otrzymaną przez podatnika 4 lipca 2014 r. na
łączną kwotę 20 000 zł (faktura nie
zawierała stawki i kwoty VAT, zawierała natomiast
adnotację "procedura marży dla biur
podróży"). Przedmiotowe miejsca na
wycieczkę podatnik sprzedał we własnym
imieniu i na własny rachunek na przełomie lipca i
sierpnia 2014 r. osobom indywidualnym w cenie 6230 zł za
miejsce (pobierając z góry zapłatę).
Sprzedaż udokumentowana została paragonami
fiskalnymi. Podatnik jest podatnikiem VAT czynnym. Rozlicza
się podatkiem liniowym, prowadząc podatkową
księgę przychodów i rozchodów metodą
kasową. Zaliczki na PIT płaci za okresy kwartalne.
VAT również płaci kwartalnie (deklaracja
VAT-7K), ale nie wybrał kasowej metody rozliczeń
tego podatku. Jak powinien rozliczyć VAT i PIT od zakupu
i sprzedaży tych miejsc wycieczkowych?