Jak biuro podróży wykaże wycieczkę objazdową

PROBLEM Podatnik prowadzi niewielkie biuro podróży. 2 lipca 2014 r. nabył we własnym imieniu i na własny rachunek od dużej firmy turystycznej 4 miejsca na 14-dniową wycieczkę po Półwyspie Iberyjskim (11-25 sierpnia 2014 r.). Zapłaty dokonał 4 lipca 2014 r. Nabyta usługa ma charakter kompleksowej usługi turystycznej obejmującej w szczególności przelot samolotem do Portugalii i z powrotem (wylot z Hiszpanii), przejazdy autokarem po Portugalii i Hiszpanii, zakwaterowanie i wyżywienie w hotelach, ubezpieczenie, atrakcje dodatkowe. Koszt jednego miejsca wyniósł 5000 zł. Zakup usługi turystycznej został udokumentowany fakturą wystawioną przez kontrahenta i otrzymaną przez podatnika 4 lipca 2014 r. na łączną kwotę 20 000 zł (faktura nie zawierała stawki i kwoty VAT, zawierała natomiast adnotację "procedura marży dla biur podróży"). Przedmiotowe miejsca na wycieczkę podatnik sprzedał we własnym imieniu i na własny rachunek na przełomie lipca i sierpnia 2014 r. osobom indywidualnym w cenie 6230 zł za miejsce (pobierając z góry zapłatę). Sprzedaż udokumentowana została paragonami fiskalnymi. Podatnik jest podatnikiem VAT czynnym. Rozlicza się podatkiem liniowym, prowadząc podatkową księgę przychodów i rozchodów metodą kasową. Zaliczki na PIT płaci za okresy kwartalne. VAT również płaci kwartalnie (deklaracja VAT-7K), ale nie wybrał kasowej metody rozliczeń tego podatku. Jak powinien rozliczyć VAT i PIT od zakupu i sprzedaży tych miejsc wycieczkowych?

Autopromocja

NIS2 w Polsce. Jak przygotować firmę na nowe wymogi cyberbezpieczeństwaPraktyczny przewodnik wdrożenia NIS2Sprawdź