Marcin Szymankiewicz

Nabywca przedsiębiorstwa odpowiada za zaległości podatkowe sprzedającego do wysokości kwot wykazanych tylko w zaświadczeniu ZAS-Z

Dokonywanie przez podatnika wszelkich zmian dotyczących rozliczeń VAT może następować do momentu, w którym nie ulega przedawnieniu zobowiązanie podatkowe za dany okres rozliczeniowy

PROBLEM - 27 maja 2011 r. ABC Sp. z o.o. nabyła w kraju samochód osobowy za 36 900 zł, w tym VAT 6900 zł. Spółka jest zarejestrowanym podatnikiem VAT czynnym i poza nielicznymi przypadkami (np. sprzedaż aut) nie występuje u niej sprzedaż zwolniona. Kwota VAT naliczonego dla firmy ABC to 4140 zł (60 proc. x 6900 zł), którą odliczyła w całości w rozliczeniu za maj 2011 r. Pozostała część VAT wynikająca z faktury powiększyła wartość początkową auta, które firma ABC wprowadziła do ewidencji 1 czerwca 2011 r. i amortyzowała metodą liniową ze stawką 20 proc. (odpisy miesięczne). Samochód był wykorzystywany na potrzeby służbowe pracowników. 3 września 2012 r. firma sprzedała auto za 26 000 zł firmie X. Firma ABC nie finansowała zakupu samochodu pożyczką czy kredytem, a jego ubezpieczenia i rejestracji dokonała po oddaniu go do używania (pojazd był już zarejestrowany i przez dwa tygodnie firma korzystała z ubezpieczenia OC i tablic rejestracyjnych poprzedniego właściciela). Jak będzie opodatkowana sprzedaż tego samochodu? Firma ABC rozlicza się miesięcznie (w zakresie VAT i CIT).

Opodatkowaniu nie podlega zakup oraz nieodpłatne zapewnienie prania, konserwacji, naprawy, odkażania i odpylania środków ochrony indywidualnej oraz odzieży i obuwia

Wykupienie zakwaterowania i wyżywienia w hotelach i restauracjach dla pracowników przebywających w delegacji poza Polską nie jest importem

Odliczenie podatku naliczonego wynikającego z faktury VAT-MP może nastąpić w okresie rozliczeniowym, w którym przedsiębiorca zapłacił część lub całość należności