Jaki VAT i CIT przy imporcie usług do firmy niemieckiej

Kappa sp. z o.o. z siedzibą w Poznaniu zleciła (niepowiązanej) firmie niemieckiej (ABC GmbH) naprawę kilku maszyn (ujętych w ewidencji środków trwałych i częściowo już zamortyzowanych). 7 września 2012 r. na zlecenie spółki Kappa polski przewoźnik przewiózł je do Niemiec. Ich właścicielem nadal pozostaje polska spółka, ponieważ w wyniku przemieszczenia towarów nie zostało przeniesione prawo do rozporządzania nimi jak właściciel. Usługa została wykonana 29 października 2012 r., a 6 listopada 2012 r. maszyny zostały przewiezione do Polski przez tego samego przewoźnika. 30 października 2012 r. niemiecki usługodawca wystawił fakturę na kwotę 10 000 euro. Wartość przekazanych maszyn została określona w kontrakcie na kwotę 140 000 euro. Niemiecki usługodawca nie ma w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności i jest zarejestrowany dla celów VAT w Niemczech. Z kolei spółka Kappa jest zarejestrowana dla celów VAT wyłącznie w Polsce (jako podatnik VAT czynny i podatnik VAT UE) i tu posiada stałe miejsce prowadzenia działalności. Jak spółka Kappa powinna rozliczyć tę transakcję na gruncie VAT i CIT? Czy powinna rozpoznać wewnatrzwspólnotową dostawę towarów w stosunku do wywiezionych do Niemiec maszyn?

Autopromocja

NIS2 w Polsce. Jak przygotować firmę na nowe wymogi cyberbezpieczeństwaPraktyczny przewodnik wdrożenia NIS2Sprawdź