Jak opodatkować naprawę maszyn na rzecz niemieckiej firmy
29 października 2012 r. Gamma Sp. z o.o. dokonała naprawy maszyn na rzecz (niepowiązanej) spółki niemieckiej. 5 października 2012 r. maszyny wraz z częściami zamiennymi zostały przewiezione do Polski z Niemiec przez przewoźnika działającego na zlecenie niemieckiego kontrahenta, ale bez przeniesienia prawa do rozporządzania nimi. Właścicielem maszyn pozostaje nadal firma niemiecka. Po dokonaniu naprawy na początku listopada 2012 r. towary zostały odebrane przez przewoźnika działającego na zlecenie firmy niemieckiej i przewiezione do Niemiec. Spółka Gamma nie otrzymała zaliczki na poczet przedmiotowych usług.
Niemiecka firma nie ma w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności, nie jest też zarejestrowana dla celów VAT w Polsce. Z kolei spółka Gamma jest zarejestrowana dla celów VAT wyłącznie w Polsce (jako podatnik VAT czynny i podatnik VAT UE). Wynagrodzenie spółki Gamma wynosi 30 000 euro. W kontrakcie określono też wartość przekazanych do naprawy maszyn (300 000 euro) oraz przekazanych głównych części zamiennych (40 000 euro). Jak spółka Gamma powinna rozliczyć tę transakcję na gruncie VAT i CIT? Czy powinna rozpoznać wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów?
Skorzystaj z PROMOCJI NA PIERWSZY MIESIĄC.
Zyskaj nielimitowany dostęp do wszystkich treści:
wyjaśnień ekspertów, raportów i pogłębionych analiz oraz narzędzi dla specjalistów.
Możesz anulować w dowolnym momencie.
Skorzystaj z PROMOCJI NA PIERWSZY MIESIĄC.
Zyskaj nielimitowany dostęp do wszystkich treści:
wyjaśnień ekspertów, raportów i pogłębionych analiz oraz narzędzi dla specjalistów.
Możesz anulować w dowolnym momencie.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.