CIT

Spółka prowadzi działalność w zakresie produkcji pieczarek. Jednym z finalnych odbiorców są hipermarkety o profilu spożywczo-przemysłowym. Hipermarkety należą do kilku sieci handlowych o zasięgu ogólnopolskim. Jedna z tych sieci zaopatrywana jest poprzez nowoczesne centrum zaopatrzenia hurtowego. Umowa zawarta między spółką a podmiotem prowadzącym centrum zaopatrzenia hurtowego przewiduje obciążanie spółki tzw. premią pieniężną miesięczną, która dokumentowana jest przez centrum zaopatrzenia hurtowego fakturą VAT i opodatkowana VAT według stawki 22-proc. Czy jeżeli spółka nie ma prawa, w tym konkretnym przypadku, zgodnie z art. 88 ust. 3a pkt 2 ustawy o VAT do obniżania kwoty podatku należnego o podatek naliczony zawarty w fakturach VAT dokumentujących premię pieniężną, to czy naliczony VAT zawarty w tych fakturach będzie w świetle art. 16 ust. 1 pkt 46 ustawy o CIT stanowił koszt uzyskania przychodów?

Spółka kupiła samochód osobowy, którego wartość początkowa przekroczyła równowartość 20 tys. euro przeliczoną według średniego kursu ogłaszanego przez NBP z dnia przekazania samochodu do używania. Spółka zamierza zaliczać początkowo odpisy amortyzacyjne auta w pełnej wysokości do kosztów uzyskania przychodów, do momentu gdy łączna kwota odpisów przekroczy 20 tys. euro. Czy taka metoda amortyzacji jest prawidłowa?

Polscy przedsiębiorcy dokonujący wypłaty odsetek, należności licencyjnych lub dywidend na rzecz zagranicznych odbiorców potrącają podatek u źródła według preferencyjnej stawki wynikającej z umów podatkowych. Niższa stawka stosowana jest zazwyczaj na podstawie certyfikatu rezydencji. Jednak zastosowanie niższej stawki na podstawie samego certyfikatu dla podmiotu, który nie jest uprawnionym właścicielem, często może się okazać nieprawidłowe.