Rafał Kowalski

Dwaj byli pracownicy firmy wnieśli do sądu pozew o uznanie wypowiedzenia umowy o pracę za bezskuteczne. Została zawarta ugoda sądowa umarzająca postępowanie sądowe, w wyniku której pracodawca zobowiązał się do zapłaty na rzecz byłych pracowników odszkodowań w wysokości 4000 zł na osobę. Zawarta ugoda wyczerpała wszystkie roszczenia byłych pracowników wynikające z przedmiotowego pozwu. Czy wypłacone kwoty będą dla firmy kosztem uzyskania przychodu?

Podatnik jest rezydentem podatkowym w Polsce, tj. ma miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. Podatek dochodowy jest rozliczany we właściwym urzędzie skarbowym. Na podstawie uchwały podatnik jest powołany do rady nadzorczej spółki, posiadającej siedzibę w Szwajcarii. Z tego tytułu przysługuje mu wynagrodzenie od szwajcarskiej spółki kapitałowej, która jest rezydentem podatkowym Szwajcarii, tj. podlega opodatkowaniu w Szwajcarii od całości swoich dochodów, bez względu na miejsce ich osiągania. Podatnik otrzymuje wynagrodzenie wyłącznie z tytułu członkostwa w radzie nadzorczej spółki kapitałowej, a nie otrzymuje wynagrodzenia z tytułu pełnienia innych funkcji w spółce szwajcarskiej, np. pracownika, doradcy. W świetle przepisów prawa szwajcarskiego polski podatnik jest podatnikiem podatku dochodowego od dochodów uzyskanych z tytułu członkostwa w radzie nadzorczej spółki, tj. podlega w Szwajcarii ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Gdzie rozliczyć otrzymywane ze spółki szwajcarskiej wynagrodzenie?

W kapitale zakładowym polskiej spółki z o.o. 65 proc. udziałów posiada czeska spółka z o.o., a 35 proc. polska osoba fizyczna. Polska spółka chce udzielić nieoprocentowanej pożyczki swojemu większościowemu udziałowcowi (spółce z Czech). Pożyczka zostanie udzielona z własnych środków spółki w formie bezgotówkowej za pośrednictwem rachunku bankowego w złotych na rok. Czy konieczne będzie opodatkowanie z tytułu udzielonej pożyczki nieodpłatnego świadczenia po stronie polskiej spółki?

Spółka rozważa utworzenie wraz z nową spółką podatkowej grupy kapitałowej (dalej: PGK), o której mowa w art. 1a ustawy o CIT. Jednocześnie spółka podjęła działania, w wyniku których część jej gruntów została objęta granicami specjalnej strefy ekonomicznej (dalej: SSE). Na gruncie wniesionym przez spółkę do SSE wybudowana ma zostać hala produkcyjna, w której odbywać się będzie produkcja dań gotowych. Obecnie spółka nie posiada zezwolenia na prowadzenie działalności w SSE i tym samym nie korzysta ze zwolnienia z CIT przewidzianego w art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o CIT. Jednak w najbliższym czasie spółka wystąpi o zezwolenie na prowadzenie działalności w SSE. Uzyskanie zezwolenia może nastąpić przed lub po zawiązaniu PGK. Czy spółka będzie mogła być członkiem PGK, mimo korzystania ze zwolnienia z CIT?

Spółka prowadzi działalność na terenie specjalnej strefy ekonomicznej (dalej: SSE). W ramach grupy, w której funkcjonuje, powołano spółkę A, w której skupione zostały funkcje związane z procesem zakupów. Spółka ta świadczy na rzecz spółki oraz innych spółek z grupy usługi doradcze w zakresie wskazanego procesu. Spółka reguluje należności za wskazane usługi w ramach nettingu wewnątrzgrupowego, a koszty nabywanych usług traktuje jako koszty pośrednie. Wydatki te stanowią koszty związane z przychodem korzystającym ze zwolnienia, są one bowiem w 100 proc. związane z działalnością produkcyjną spółki, z której cały dochód objęty jest zwolnieniem strefowym. W 2014 r. w wyniku rekalkulacji cen usług doradczych świadczonych przez spółkę A spółka otrzymała zwrot wynagrodzenia zapłaconego za świadczenie tych usług w poprzednich okresach. Zwrot ten spółka otrzymała za pośrednictwem spółki B (także spółki z grupy). Czy w związku ze zwrotem otrzymanym za pośrednictwem spółki B spółka powinna rozpoznać przychód z działalności objętej zezwoleniem strefowym?

Spółka rozważa utworzenie wraz z nową spółką podatkowej grupy kapitałowej (dalej: PGK). Podjęła też działania, w wyniku których część jej gruntów została objęta granicami specjalnej strefy ekonomicznej (dalej: SSE). Na gruncie wniesionym do SSE wybudowana ma zostać hala produkcyjna, w której odbywać się będzie produkcja dań gotowych. Obecnie spółka nie ma zezwolenia na prowadzenie działalności w SSE i nie korzysta ze zwolnienia z CIT. Wkrótce wystąpi o takie zezwolenie. Jego uzyskanie może nastąpić przed lub po zawiązaniu PGK. Czy spółka będzie mogła być członkiem PGK mimo korzystania ze zwolnienia z CIT?

Obecnie warto rozważyć uzyskanie zezwolenia na działalność w specjalnej strefie ekonomicznej ulokowanej w województwach o niższym poziomie rozwoju gospodarczego. O czym jeszcze powinien wiedzieć przedsiębiorca rozważający przeniesienie aktywności w takie miejsce?

Przedsiębiorca prowadzi działalność gospodarczą jako osoba prawna. Jest czynnym podatnikiem VAT. Sprzedaje towary na rzecz innych czynnych podatników VAT. Od początku 2014 r. faktura powinna zawierać "datę dokonania lub zakończenia dostawy towarów lub wykonania usługi, o ile taka data jest określona i różni się od daty wystawienia faktury". Czy na fakturach VAT można stosować sformułowanie "data sprzedaży" do określenia daty dokonania lub zakończenia dostawy towarów lub wykonania usługi, czy należy zastąpić je wyrażeniem "data dostawy"?