W jaki sposób opodatkować dzierżawę gruntu

Omega Sp. z o.o. jest właścicielem gruntu, na którym znajduje się żwirownia. Od 1 maja 2013 r. oddała grunt w dzierżawę Janowi K. na okres 6 lat w celu wydobywania we własnym imieniu i na własny rachunek kopalin (żwiru). W umowie określono, iż czynsz dzierżawny będzie płatny za okresy miesięczne z góry do 20. dnia danego miesiąca. Wysokość czynszu ustalono na kwotę 10 000 zł powiększoną o należny VAT. 20 maja spółka wystawiła fakturę za maj 2013 r. na kwotę brutto 12 300 zł (została doręczona dzierżawcy tego samego dnia). Należny czynsz spółka otrzymała 12 czerwca przelewem na rachunek bankowy (dzierżawca złożył dyspozycję przelewu 11 czerwca). Jak powinny wyglądać rozliczenia VAT i CIT wydzierżawiającego i dzierżawcy z tytułu dzierżawy za maj 2013 r. Wydzierżawiający (spółka Omega) jest czynnym podatnikiem VAT rozliczającym się za pomocą deklaracji VAT-7, zaliczki na CIT płaci za okresy miesięczne, a rokiem podatkowym na gruncie CIT jest rok kalendarzowy. Dzierżawca (Jan K.) również jest czynnym podatnikiem VAT składającym deklaracje VAT-7, a na gruncie PIT płaci miesięczne zaliczki. Dzierżawca prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów metodą kasową.

Autopromocja

NIS2 w Polsce. Jak przygotować firmę na nowe wymogi cyberbezpieczeństwaPraktyczny przewodnik wdrożenia NIS2Sprawdź