Jaki CIT i VAT przy udzieleniu rabatu udokumentowanego e-fakturą
Y sp. z o.o. (podatnik VAT czynny) jest dystrybutorem nieelektrycznych artykuł ó w gospodarstwa domowego (serwisy, kubki, garnki itp.). Sp ó łka 26 stycznia 2022 r. sprzedała przedsiębiorcy (prowadzącemu sklep spożywczo-przemysłowy) garnki o łącznej wartości 2460 zł (VAT 460 zł). Sprzedaż, za zgodą nabywcy, została udokumentowana fakturą ustrukturyzowaną (z Krajowego Systemu e-Faktur) z 26 stycznia 2026 r. Sp ó łka 25 lutego 2022 r. przyznała przedsiębiorcy 10 proc. rabatu (łącznie w kwocie 246 zł brutto). Rabat został udokumentowany fakturą korygującą (w postaci faktury ustrukturyzowanej z KSeF) wystawioną 25 lutego 2022 r.
Przychody od tej dostawy oraz VAT zostały rozliczone przez spółkę w styczniu 2022 r. Jej rokiem podatkowym jest rok kalendarzowy, a VAT i zaliczki na CIT rozlicza na zasadach ogólnych za okresy miesięczne. Pomiędzy spółką a przedsiębiorcą nie zachodzą jakiekolwiek powiązania. Jak spółka powinna rozliczyć na gruncie VAT i CIT udzielony przedsiębiorcy rabat udokumentowany fakturą ustrukturyzowaną? ©℗
VAT
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.