Podatek od spadków i darowizn

Na wydanie decyzji w sprawie opodatkowania darowizny urząd skarbowy ma trzy lata. Brak decyzji w tym terminie oznacza, że zobowiązanie podatkowe nie powstanie.

Podstawą opodatkowania spadków, darowizn i większości umów cywilnoprawnych jest wartość rynkowa. Podana przez podatnika wartość może zostać podważona przez urząd skarbowy.

Osoba fizyczna zamierza przekazywać co miesiąc pieniądze dla dziecka w Afryce (Kongo). Wygląda to w ten sposób, że osoba przesyła pieniądze (10 - 15 euro) do pośrednika w Polsce (fundacja posiadająca status fundacji pożytku publicznego), a ten przekazuje te środki dla konkretnej osoby (dziecka), która korzysta z tej pomocy w Kongu. Środki te wystarczają na utrzymanie i edukację. Podatnik zamierza przekazywać pewną kwotę przez najbliższe trzy lata. Czy od takiego przekazania trzeba zapłacić podatek od darowizn, czy jest to przekazanie, które nie będzie opodatkowane? O odpowiedź poprosiliśmy Izbę Skarbową w Łodzi oraz Michała Krawczyka, doradcę podatkowego, menedżera w TPA Horwath.

Każda osoba, która otrzymała w darowiźnie lub spadku rzecz, nieruchomość lub prawo majątkowe, musi ten fakt zgłosić w urzędzie skarbowym. W niektórych sytuacjach nieodpłatnie, uzyskany majątek będzie zwolniony z podatku.

Ojciec podarował synowi 50 tys. zł na zakup mieszkania. Pieniądze zostały przelane nie na konto syna, lecz bezpośrednio na konto osoby, od której zakupione było mieszkanie. Czy w takiej sytuacji syn musi zapłacić podatek od darowizny?

Najbliższa rodzina, która dokonuje działu spadku i chce skorzystać ze zwolnienia z podatku, musi o dziale zawiadomić urząd skarbowy.

Ojciec zamierza przekazać córce 15 tys. zł. Córka chce te pieniądze zainwestować na giełdzie, po czym zwrócić ojcu. Ojciec nie dostanie z tej transakcji żadnych dodatkowych środków. Czy obie formy przekazania środków są darowizną i korzystają ze zwolnienia od podatku od darowizn, czy jest to pożyczka? Czy od takich dwóch operacji ojciec i córka będą musieli zapłacić podatek? O odpowiedź poprosiliśmy Izbę Skarbową w Szczecinie oraz Szymona Dalca, doradcę podatkowego w Dalc i Ochocki-Doradcy.

Członkowie najbliższej rodziny, w tym rodzice, dzieci i małżonek, nie muszą płacić podatku od majątku nabytego w drodze spadku pod warunkiem jego zgłoszenia fiskusowi.