Księgowość

PROBLEM - W grudniu 2012 r. spółka z o.o. wypłaciła udziałowcom zaliczkę na poczet dywidendy za rok 2012 w kwocie 50 000 zł. Przed wypłatą zaliczki zarząd spółki upewnił się, czy spełnione są warunki określone w art. 194 oraz 195 kodeksu spółek handlowych. Na początku 2013 roku główna księgowa sporządziła sprawozdanie finansowe spółki za 2012 rok. Kwotę wypłaconej zaliczki po uwzględnieniu potrąconego podatku dochodowego w kwocie 19 proc., tj. kwoty 9500 zł, wykazano jako zmniejszenie zysku netto za 2012 rok, ponieważ zgodnie z wzorcowym planem kont spółka zaksięgowała zaliczkę po stronie Wn konta - Rozliczenie wyniku finansowego. Czy takie postępowanie jest właściwe? Jak ewidencjonować zaliczkę na dywidendę w księgach rachunkowych po podjęciu uchwały o podziale dywidendy?

W artykule z 21 stycznia 2013 r. pt. "Jak zamykać i otwierać księgi rachunkowe w przypadku likwidacji spółki" omówiono m.in. obowiązek zamykania ksiąg rachunkowych w związku z postawieniem spółki w stan likwidacji oraz wiążącą się z tym konieczność sporządzenia sprawozdania finansowego (na dzień poprzedzający dzień postawienia spółki w stan likwidacji). Czy z tak sporządzonym sprawozdaniem finansowym wiążą się podobne obowiązki, co w przypadku tradycyjnego rocznego sprawozdania? Chodzi m.in. o przesłanie do urzędu skarbowego, a także przesłanie odpisu uchwały zatwierdzającej sprawozdanie do urzędu skarbowego? Czy w związku z opisanym obowiązkiem zamknięcia ksiąg rachunkowych spółka musi złożyć zeznanie podatkowe CIT-8?

Nasza firma zatrudnia 25 pracowników, dlatego musimy utworzyć zakładowy fundusz świadczeń socjalnych. Chcemy już teraz dokonać przeksięgowania 75 proc. odpisu podstawowego na wyodrębniony rachunek bankowy. Czy do obliczenia mogę zastosować ubiegłoroczną podstawę, czy od nowego roku uległa ona zmianie?

Do 26 marca trzeba wyjaśnić i skorygować rozbieżności między stanem faktycznym a tym, który jest wykazany w księgach na 31 grudnia 2012 r. To podstawa do sporządzenia sprawozdania finansowego za ubiegły rok