Artykuły autora

Jaką stawką VAT opodatkować budowę obiektów mieszkalnych przeznaczonych na placówki opiekuńczo-wychowawcze? Czy w przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia samochodu ciężarowego trzeba złożyć VAT-23? Jak rozliczyć premię pieniężną otrzymaną z pominięciem dystrybutorów Ile czasu podatnik musi przechowywać dokumentację podatkową, jeżeli odliczał stratę.

Y spółka z o.o. (podatnik VAT czynny) zajmuje się wyłącznie sprzedażą opodatkowaną VAT (usługi architektoniczne). Spółka jest właścicielem dwóch samochodów osobowych (w rozumieniu prawa drogowego). Oba auta stanowią środki trwałe spółki. Samochód marki Fiat służy wyłącznie do działalności gospodarczej (co potwierdza stosowny regulamin używania pojazdu), prowadzona jest ewidencja przebiegu pojazdu oraz złożono informację VAT-26 (z samochodu tego korzystają wyłącznie pracownicy do celów służbowych, jest on parkowany na parkingu pod firmą).

Kiedy od nagród w konkursie dla handlowców trzeba pobrać PIT Czy dostawy towarów na statku na morzu podlegają VAT

Y spółka z o.o. (podatnik VAT czynny) zamierza nabyć przedsiębiorstwo osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą (podatnika VAT czynnego). Zarówno spółka, jak i przedsiębiorstwo, które zamierza ona nabyć, wykonują wyłącznie czynności opodatkowane VAT. Po kupnie majątek ten ukonstytuuje w spółce jedno przedsiębiorstwo. Realizując transakcję, spółka ponosi m.in. koszty usług prawnych związanych z przeprowadzeniem analizy spółki pod względem jej kondycji handlowej, finansowej, prawnej i podatkowej w celu identyfikacji potencjalnych zysków i ryzyk przed podjęciem właściwych negocjacji dotyczących transakcji (ang. due diligence, należyta staranność). Od wyników due diligence spółka uzależnia, czy zakupi przedsiębiorstwo i na jakich warunkach. Badanie to wykonała na zlecenie firma konsultingowa (podatnik VAT czyny). Usługa została zakończona 15 marca 2019 r. przekazaniem raportu i tego dnia firma konsultingowa wystawiła fakturę na 24 600 zł, w tym VAT: 4600 zł (zgodnie z umową). Fakturę tę spółka otrzymała 15 marca 2019 r. Wydatki na nabycie usługi due diligence ponoszone są przez samą spółkę oraz ekonomicznie obciążają jej majątek. Spółka zapłaci przelewem na rachunek bankowy kontrahenta. Pomiędzy spółką a firmą konsultingową nie zachodzą powiązania w rozumieniu ustawy o CIT. Jak spółka powinna rozliczyć na gruncie VAT i CIT nabytą usługę due diligence? Zgodnie z przyjętą polityką rachunkowości spółka koszty usług doradczych rozlicza jednorazowo w dacie poniesienia wydatku (np. wystawienia faktury). Rokiem podatkowym jest rok kalendarzowy. VAT i zaliczki na podatek dochodowy spółka rozlicza w okresach miesięcznych. ©℗