Jak rozliczyć wynajem żurawia budowlanego z operatorem

Od 28 lutego do 9 marca 2019 r. przedsiębiorca – osoba fizyczna (podatnik VAT czynny) wykonał usługę wynajmu żurawia wieżowego z obsługą operatorską na rzecz Y spółka z o.o. (podatnik VAT czynny). Pomiędzy spółką Y a przedsiębiorcą nie zachodzą powiązania o charakterze rodzinnym czy kapitałowym itp. Z kolei Y spółka z o.o. otrzymała zlecenie wykonania tej usługi od firmy A (podatnik VAT czynny) – generalnego wykonawcy (realizującego inwestycję, tj. budowę budynku biurowego na zlecenie inwestora). Przedmiotowa usługa wynajmu żurawia wieżowego z obsługą operatorską jest zakwalifikowana do grupowania PKWiU 43.99.90.0 ”Roboty związane z wykonywaniem pozostałych specjalistycznych robót budowlanych, gdzie indziej niesklasyfikowanych„. Zgodnie z umową zawartą na wykonanie tej usługi przedsiębiorcy należy się wynagrodzenie w wysokości 10 tys. zł netto. Przedsiębiorca wystawił 11 marca 2019 r. fakturę (bez stawki i kwoty podatku). Należność ta ma być zapłacona przez spółkę Y przelewem na rachunek bankowy przedsiębiorcy. Jak przedsiębiorca powinien rozliczyć VAT i PIT od wykonanej usługi wynajmu żurawia wieżowego z obsługą operatorską? Jak spółka Y powinna rozliczyć VAT od nabycia tej usługi? Przedsiębiorca rozliczający się na zasadach podatku liniowego prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów metodą kasową. Przedsiębiorca VAT i zaliczki na PIT rozlicza za okresy miesięczne. Z kolei rokiem podatkowym spółki Y jest rok kalendarzowy, a właściwą dla niej stawką CIT jest stawka w wysokości 19 proc. Spółka VAT i zaliczki na CIT rozlicza za okresy miesięczne.

Autopromocja

NIS2 w Polsce. Jak przygotować firmę na nowe wymogi cyberbezpieczeństwaPraktyczny przewodnik wdrożenia NIS2Sprawdź