Artykuły autora

Przedsiębiorca (podatnik VAT czynny) od 1 lutego 2021 r. prowadzi sprzedaż wysyłkową zabawek za pośrednictwem własnego sklepu internetowego. Podatnik ma siedzibę działalności gospodarczej i stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej wyłącznie w Polsce.

W zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi, o którym mowa w art. 15 ustawy o VAT, przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT).

Przedsiębiorca (podatnik VAT czynny) prowadzi siłownię we Wrocławiu. W ofercie ma bilety jednorazowe i karnety miesięczne, które są dostępne w wersji podstawowej oraz na trening personalny. W pierwszym przypadku klient jest uprawniony do korzystania ze sprzętu znajdującego się w siłowni, a instruktor nie jest przypisany do konkretnej osoby ćwiczącej i jest obecny w sali jedynie po to, aby pilnować bezpieczeństwa i porządku podczas ćwiczeń. W przypadku biletów i karnetów na trening personalny klient korzysta z indywidualnego treningu z instruktorem. Jest to więc usługa świadczona bezpośrednio na rzecz konkretnego klienta i dostosowana wyłącznie do jego potrzeb i możliwości. Oba rodzaje usług są świadczone głównie na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz firm (nabywających je dla pracowników w celach rekreacyjnych). Przedsiębiorca sprzedał 28 czerwca 2021 r. m.in. bilet podstawowy w cenie 20 zł brutto (ze stawką VAT 8 proc.) oraz bilet na trening personalny w cenie 60 zł brutto (ze stawką VAT 23 proc.). Klientami były osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej, dlatego sprzedaż została zaewidencjonowana w kasie fiskalnej. Nabywcy nie zażądali wystawienia faktury. Przedsiębiorca na podstawie miesięcznych raportów z kasy fiskalnej ewidencjonuje sprzedaż zarówno w ewidencji VAT, jak i w podatkowej księdze przychodów i rozchodów. Podatek dochodowy rozlicza na zasadach podatku liniowego, a VAT i zaliczki PIT opłaca na zasadach ogólnych za okresy miesięczne. Jak przedsiębiorca powinien rozliczyć VAT oraz PIT od sprzedaży tych usług?

Zmywarka okazała się wadliwa i popsuła się na początku czerwca 2021 r. Klient nie był zainteresowany jej naprawą ani wymianą, więc uzgodniono, że urządzenie zostanie zwrócone. Jak powinien rozliczyć zwrot towaru na gruncie VAT i PIT? 

Przedsiębiorca (podatnik VAT czynny) prowadzi restaurację w Gdańsku, w której 14 czerwca 2021 r. niepowiązana firma X zorganizowała spotkanie biznesowe z kontrahentem. Na usługę gastronomiczną złożył się dwudaniowy obiad z winem, a jej wartość wyniosła łącznie 570 zł, w tym: usługa gastronomiczna według stawki 8 proc. (dania obiadowe) o wartości brutto 324 zł (300 zł kwota netto i 24 zł VAT) oraz usługa gastronomiczna według stawki 23 proc. (wino) o wartości brutto 246 zł (200 zł kwota neto i 46 zł VAT). Sprzedaż na rzecz firmy X została pierwotnie ujęta w kasie fiskalnej, a następnie (również 14 czerwca 2021 r.) do paragonu fiskalnego została wystawiona faktura. Papierowy oryginał paragonu fiskalnego, który zawierał NIP firmy X, został odebrany od nabywcy i dołączony do egzemplarza faktury dokumentującego tę usługę u sprzedawcy. Za nabytą usługę pracownik firmy X zapłacił 14 czerwca 2021 r. firmową kartą płatniczą. Przedsiębiorca rozlicza się na zasadach podatku liniowego, a VAT i zaliczki na PIT opłaca na zasadach ogólnych za okresy miesięczne. Dane ze sprzedaży zarejestrowanej na kasie fiskalnej ujmuje w ewidencji sprzedaży VAT oraz podatkowej księdze przychodów i rozchodów na podstawie dobowych raportów fiskalnych. Jak przedsiębiorca powinien rozliczyć VAT i PIT z tytułu sprzedaży tej usługi gastronomicznej?