Jaki VAT i CIT przy nabyciu samochodu, który będzie wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczejW zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi, o którym mowa w art. 15 ustawy o VAT, przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT).Marcin Szymankiewicz•23 października 2021
Rozliczamy posiłki dla uczniów, nauczycieli i innych pracowników szkoły [PORADNIK]Opodatkowanie wyżywienia: Czy gmina powinna naliczać VAT od obiadów sprzedawanych w szkolnej stołówceMarcin Szymankiewicz•20 października 2021
Rozliczamy posiłki dla uczniów, nauczycieli i innych pracowników szkołyMarcin Szymankiewicz•19 października 2021
Jaki VAT i CIT przy nabyciu samochodu, który będzie wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczejMarcin Szymankiewicz•17 października 2021
Jak prawidłowo rozliczyć otrzymany rabat dotyczący zakupu środka trwałego w ramach wewnątrzwspólnotowego nabycia towarówOpodatkowaniu VAT podlega m.in. wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT) za wynagrodzeniem na terytorium kraju (art. 5 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT).Marcin Szymankiewicz•11 października 2021
Usługi informatyczne udokumentowane opóźnioną fakturą. Jak rozliczyć VAT i CITObsługiwana przez nasze biuro Y spółka z o.o. (podatnik VAT czynny oraz podatnik VAT UE) nabyła 22 października 2020 r. usługi wsparcia informatycznego od niepowiązanej (w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT) firmy słowackiej (podatnik VAT i VAT UE na Słowacji). Kontrahent ten nie posiada w Polsce ani siedziby działalności gospodarczej, ani stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej. Wartość nabytych usług to 2000 zł. Słowacka firma dopiero 24 września 2021 r. wystawiła fakturę, którą spółka otrzymała 29 września 2021 r. (i tego dnia uregulowała należność przelewem na rachunek słowackiego usługodawcy). Spółka do tej pory nie rozliczyła tej usługi w VAT ani nie zaliczyła jej do kosztów uzyskania przychodów. Nabyta usługa dotyczy działalności Y jako całości, nie można jej powiązać z konkretnym przychodem. Spółka prowadzi wyłącznie działalność opodatkowaną VAT. Rokiem podatkowym Y jest rok kalendarzowy, a VAT i zaliczki na CIT rozlicza na zasadach ogólnych za okresy miesięczne. Jak spółka powinna rozliczyć VAT i CIT od nabycia tych usług wsparcia informatycznego od firmy słowackiej? Marcin Szymankiewicz•09 października 2021
Jak prawidłowo rozliczyć otrzymany rabat dotyczący zakupu środka trwałego w ramach wewnątrzwspólnotowego nabycia towarówMarcin Szymankiewicz•09 października 2021
Jaki VAT i CIT przy nabyciu usług wsparcia informatycznego udokumentowanym wystawioną z opóźnieniem fakturąMarcin Szymankiewicz•02 października 2021
Jaki CIT i VAT przy sprzedaży zaniechanej inwestycjiSpółka z o.o. Y (podatnik VAT czynny) w kwietniu 2018 r. nabyła niezabudowaną nieruchomość (przeznaczoną pod zabudowę w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego). VAT od nabytego gruntu w wysokości 89 000 zł został odliczony w całości w deklaracji VAT-7 za kwiecień 2018 r. Grunt został zaliczony do środków trwałych spółki w maju 2018 r., a jego wartość początkowa wynosi 402 000 zł. W maju 2019 r. spółka rozpoczęła na tym gruncie inwestycję polegającą na budowie hotelu. Po wybudowaniu miał on zostać zaliczony do środków trwałych spółki i amortyzowany. Niestety w związku z trudną sytuacją finansową spółka w lipcu 2020 r. zaniechała tej inwestycji. VAT od niej odliczała (w całości) w deklaracjach VAT-7 za okresy od maja 2019 r. do lipca 2020 r. w łącznej wysokości 142 600 zł. Nakłady na budowę hotelu były księgowane na koncie Środki trwałe w budowie. Spółka nie zaliczała ich do kosztów uzyskania przychodów. Łączna wysokość wydatków poniesiona na tę inwestycję wynosi 663 000 zł. Inwestycja znajduje się na początkowym etapie, tj. uzyskane jest pozwolenie na budowę, nabyte zostały projekty architektoniczne oraz wykonane niektóre prace ziemne. Na nieruchomości nie znajdują się żadne budynki lub budowle. 16 września 2021 r. nieruchomość została sprzedana firmie X (podatnik VAT czynny) za kwotę 1 200 000 zł, plus VAT: 276 000 zł. Koszty aktu notarialnego poniósł nabywca (firma X). Sprzedaż została udokumentowana fakturą wystawioną 16 września 2021 r. Spółka rozlicza VAT oraz zaliczki na CIT na zasadach ogólnych za okresy miesięczne, a właściwa dla niej jest stawka CIT w wysokości 19 proc. Pomiędzy Y a X nie zachodzą powiązania, o których mowa w art. 32 ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT. Jak spółka powinna rozliczyć sprzedaż tej zaniechanej inwestycji? Czy ma prawo zaliczyć w ciężar kosztów uzyskania przychodów koszty zaniechanej inwestycji oraz czy musi skorygować VAT odliczany od tej inwestycji?Marcin Szymankiewicz•20 września 2021