Jaki VAT i CIT przy zakupie towarów od firmy niemieckiej, ale odebranych z magazynu w Polsce

Klientem naszego biura rachunkowego jest Y sp ó łka z o.o. w Olsztynie (podatnik VAT czynny i podatnik VAT UE), kt ó ra prowadzi skład budowlany. Sp ó łka zakupiła 8 listopada 2021 r. towary (stolarkę budowlaną) od niemieckiej firmy X (podatnik VAT i VAT UE w Niemczech) o wartości 100 000 zł. Niemiecki dostawca uprzednio nabył te towary od polskiego producenta i w momencie dostawy znajdowały się one w magazynie producenta w Polsce, skąd sp ó łka - zgodnie z umową - odebrała je własnym środkiem transportu. Siedziba działalności gospodarczej dostawcy (kontrahenta sp ó łki) znajduje się w Niemczech, w Polsce firma ta nie ma stałego lub innego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej ani nie jest zarejestrowana w Polsce dla cel ó w VAT. Na udokumentowanie tej dostawy sp ó łka otrzymała 8 listopada 2021 r. wystawioną tego dnia niemiecką fakturę (w formie elektronicznej) na kwotę 100 000 zł (bez niemieckiego VAT). R ó wnież 8 listopada 2021 r. zapłaciła za nabyte towary przelewem na niemiecki rachunek bankowy firmy X. Pomiędzy sp ó łką a niemieckim dostawcą nie zachodzą powiązania, o kt ó rych mowa w art. 11a ust. 1 pkt 5 ustawy o CIT. Rokiem podatkowym sp ó łki jest rok kalendarzowy, a VAT i zaliczki na podatek CIT rozlicza na zasadach og ó lnych za okresy miesięczne. Nabyte towary stanowią dla sp ó łki towary handlowe (zostały nabyte z zamiarem odprzedaży). Jak Y powinna rozliczyć zakup tych towar ó w od firmy niemieckiej na gruncie CIT i VAT? © ℗