Jaki VAT i PIT przy międzynarodowej spedycji towarów przez podwykonawcę na zlecenie polskiego spedytora

Przedsiębiorca (podatnik VAT czynny i podatnik VAT UE) świadczy usługi drogowego transportu towar ó w taborem samochodowym. Wykonał 12 listopada 2021 r. usługę transportu towar ó w z Ukrainy do Polski (w związku z importem towar ó w) na zlecenie polskiego spedytora (podatnik VAT czynny i podatnik VAT UE) jako jego podwykonawca. Spedytor działał na zlecenie importera (polskiej firmy Y) i to wartość usługi spedytora została wliczona do podstawy opodatkowania importu towar ó w przez firmę Y. Zgodnie z umową przedsiębiorcy za wykonaną usługę transportu towar ó w przysługuje wynagrodzenie w wysokości 30 000 zł. Na udokumentowanie wykonania usługi wystawił on 15 listopada 2021 r. fakturę na 36 900 zł. Poza fakturą i umową przedsiębiorca dysponuje listem przewozowym CMR oraz kopią dokument ó w celnych dotyczących importu przewożonych towar ó w. Siedziby działalności gospodarczej przedsiębiorcy oraz spedytora znajdują się w Polsce i nie mają oni stałych miejsc prowadzenia działalności gospodarczej poza Polską. Pomiędzy tymi dwoma podmiotami nie zachodzą powiązania, o kt ó rych mowa w art. 23m ust. 1 pkt 5 ustawy o PIT. Na poczet tej usługi nie została wypłacona żadna zaliczka. Przedsiębiorca opłaca PIT na zasadach podatku liniowego, prowadząc podatkową księgę przychod ó w i rozchod ó w, a VAT i zaliczki na PIT opłaca za okresy miesięczne na zasadach og ó lnych. Jak przedsiębiorca powinien rozliczyć VAT oraz PIT od tej usługi? © ℗