VAT

Resort finansów planuje wniosek do KE o zgodę na zastosowanie mechanizmu odwróconego VAT w odniesieniu do prętów zbrojeniowych

Przy interpretacji przepisów podatkowych konieczne jest posiłkowanie się przepisami prawa upadłościowego i naprawczego, które stanowią lex specialis i wskazują na szczególną sytuację podatnika

Interpelacja

Rozmowa z Wojciechem Kotowskim, doradcą podatkowym w kancelarii Ożóg

1 czerwca 2012 r. i 15 lipca 2012 r. XYZ Sp. z o.o. nabyła od kontrahenta usługi odpowiednio za 12 300 zł brutto (netto 10 000 zł + VAT 2300 zł) oraz 36 900 zł brutto (netto 30 000 zł + VAT 6900 zł). Faktury VAT zostały wystawione w dniu dokonania sprzedaży. Termin płatności obu faktur został ustalony na 30 dni od ich wystawienia i przypadał odpowiednio 1 lipca 2012 r. oraz 14 sierpnia 2012 r. XYZ nie dokonała żadnej płatności. Spółka rozlicza VAT miesięcznie i odliczyła VAT z tytułu otrzymanych faktur w deklaracjach VAT-7 odpowiednio za miesiące czerwiec i lipiec 2012 r. W rozliczeniu za czerwiec 2012 r. XYZ wykazała 20 000 zł VAT należnego i 18 000 zł VAT naliczonego. W styczniu 2013 r. spółka otrzymała od kontrahenta zawiadomienie, że zamierza on skorzystać z ulgi na złe długi w odniesieniu do pierwszej z faktur. XYZ nie uregulowała jednak należności w terminie 14 dni od dnia otrzymania zawiadomienia, natomiast w styczniu uregulowała 20 proc. drugiej faktury. Z rozliczenia VAT za styczeń 2013 r. (bez uwzględnienia ewentualnych korekt wynikających z ulgi na złe długi) XYZ wykazuje 40 000 zł VAT należnego i 44 000 zł VAT naliczonego. Jakich korekt powinna dokonać XYZ w związku z otrzymaniem zawiadomienia od kontrahenta oraz wynikających ze znowelizowanych przepisów ustawy o VAT?