VAT

Wykonuję prace remontowo-budowlane i z tego tytułu stosuję 7-proc. VAT. Chciałbym część prac związanych ze świadczonymi usługami zlecać podwykonawcy. Czy może on również korzystać z 7-proc. VAT?

Podatnik VAT nabywa towary w celu dalszej odsprzedaży, która stanowi działalność opodatkowaną. W prowadzonej działalności zdarza się jednak, że część towarów nie zostaje wykorzystana do działalności opodatkowanej. Wcześniej od tej części podatnik dokonał odliczenia VAT. Czy w sytuacji, gdy towary, od których firma odliczyła VAT, ale nie są wykorzystane do działalności opodatkowanej, firma musi złożyć korektę deklaracji VAT? Czy od towarów niewykorzystanych do działalności opodatkowanej (ani zwolnionej) firma może odliczyć VAT? O odpowiedź poprosiliśmy Izbę Skarbową w Szczecinie oraz Krzysztofa Hejduka, partnera w KPT Doradcy Podatkowi.

Polska, jako państwo członkowskie UE, miała obowiązek zaimplementować przepisy Dyrektywy 2006/112/WE. Implementacja nie pozwoliła na zachowanie spójności przepisów krajowych z unijnymi. Co mogą zrobić podatnicy?

Czasem podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w przypadku towarów i usług wykorzystywanych do wykonywania czynności niepodlegających opodatkowaniu w Polsce.

Zgodnie z art. 90 ust. 5 ustawy o VAT do obrotu ustalonego dla potrzeb kalkulacji współczynnika VAT nie wlicza się obrotu uzyskanego z dostawy towarów i usług, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych podlegających amortyzacji. Jak to będzie wyglądać przy lesaingu?

Kluczową kwestią współczynnika VAT jest ustalanie obrotu przy transakcjach papierami wartościowymi i transakcjach na instrumentach pochodnych.

Przy ustalaniu współczynnika VAT należy uwzględniać jedynie te transakcje, w stosunku do których dany podmiot występuje jako podatnik VAT. W przypadku transakcji finansowych ustalenie, która ze stron jest podatnikiem, może rodzić wątpliwości.

Zagadnienia związane z ustaleniem obrotu w przypadku operacji wymiany walut budzą istotne wątpliwości na gruncie polskich przepisów VAT. Na czym polega problem?

Spółka, która ponosi wydatki na zakup towarów i usług związanych z inwestycją, ma prawo do odliczenia VAT od tych wydatków. Gdy inwestycja zostanie zaniechana, czasami konieczne będzie skorygowanie odliczonego wcześniej podatku.