Jaki CIT i VAT przy zakupie maszyny do produkcji odzieży ochronnej

Y spółka z o.o. (podatnik VAT czynny) od 2008 r. zajmuje się produkcją odzieży (T-shirty, bluzki, spodnie itd.). W związku z sytuacją wywołaną COVID-19 spółka zdecydowała się na rozszerzenie zakresu działalności o szycie medycznej odzieży ochronnej. W tym celu spółka nabyła 20 kwietnia 2020 r. od firmy X (podatnik VAT czynny) maszynę do produkcji jednorazowej medycznej odzieży ochronnej. Zakup ten został udokumentowany fakturą z 20 kwietnia 2020 r. na kwotę 73 800 zł (w tym VAT 13 800 zł). Spółka otrzymała fakturę wraz z urządzeniem 20 kwietnia 2020 r. W dniu przyjęcia maszyny była ona kompletna i zdatna do użytku i jeszcze tego samego dnia została oddana do używania i wprowadzona do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Spółka zamierza wykorzystywać maszynę dłużej niż rok. Spółka Y 20 kwietnia 2020 r. dokonała zapłaty (w mechanizmie podzielonej płatności) za nabyte urządzenie przelewem na rachunek rozliczeniowy dostawcy, figurujący na białej liście podatników VAT w dniu złożenia polecenia przelewu. Spółka nie ma statusu małego podatnika, a jej rokiem podatkowym jest rok kalendarzowy. Dla Y właściwa jest stawka CIT w wysokości 19 proc. VAT i zaliczki na CIT i spółka rozlicza za okresy miesięczne. Jak spółka powinna rozliczyć na gruncie VAT i CIT zakup maszyny? Czy może skorzystać z jednorazowej amortyzacji przewidzianej dla środków trwałych nabytych w celu produkcji towarów związanych z przeciwdziałaniem COVID-19? © ℗

Autopromocja

NIS2 w Polsce. Jak przygotować firmę na nowe wymogi cyberbezpieczeństwaPraktyczny przewodnik wdrożenia NIS2Sprawdź