Podatkowe konsekwencje i obowiązki zależą od formy realizacji zysku
W przypadku sprzedaży certyfikatów na rzecz podmiotów trzecich rozliczenie należnego podatku dokonywane jest samodzielnie przez inwestora i to niezależnie od tego, czy ma ono miejsce w kraju czy za granicą
Fundusze inwestycyjne zamknięte stają się coraz popularniejszą formą lokowania kapitałów, będąc tym samym alternatywą dla otwartych funduszy inwestycyjnych. Fundusze zamknięte emitują certyfikaty inwestycyjne, stanowiące zgodnie z ustawą z 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych (Dz.U. nr 146 poz. 1546 z późn. zm.) papiery wartościowe. Inwestor może osiągnąć zyski w związku z wykupieniem certyfikatów przez emitenta za cenę równą wartości aktywów netto funduszu przypadającą na certyfikat, pomniejszoną o ewentualną opłatę manipulacyjną. Dodatkowo inwestor może zbywać certyfikaty osobom trzecim, czego nie można robić w odniesieniu do jednostek uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych otwartych. Każda z powyższych form realizacji zysku wiąże się z odmiennymi konsekwencjami i obowiązkami podatkowymi dla prywatnego inwestora.
Skorzystaj z PROMOCJI NA PIERWSZY MIESIĄC.
Zyskaj nielimitowany dostęp do wszystkich treści:
wyjaśnień ekspertów, raportów i pogłębionych analiz oraz narzędzi dla specjalistów.
Możesz anulować w dowolnym momencie.
Skorzystaj z PROMOCJI NA PIERWSZY MIESIĄC.
Zyskaj nielimitowany dostęp do wszystkich treści:
wyjaśnień ekspertów, raportów i pogłębionych analiz oraz narzędzi dla specjalistów.
Możesz anulować w dowolnym momencie.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.