Warto mieć polisę ubezpieczeniową z wyższą sumą gwarancyjną

@RY1@i02/2011/050/i02.2011.050.086.0009.001.jpg@RY2@

Małgorzata Okrasa ekspert w FPA Group

Każdy właściciel biura rachunkowego zdaje sobie sprawę z obowiązku ubezpieczenia swojej odpowiedzialności cywilnej w związku z wykonywaną działalnością. Wszystkie firmy usługowo zajmujące się prowadzeniem ksiąg skrupulatnie ten obowiązek wypełniają.

Ochroną w ramach umowy ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej (OC) objęte są szkody spowodowane błędem (lub zaniedbaniem) biura.

Biorąc pod uwagę okres, który wstecznie może być skontrolowany przez urząd skarbowy, możemy mieć do czynienia z sytuacją, gdy kontrola wykaże błąd biura np. sprzed 4 lat. Dla likwidacji szkody powstałej na skutek takiego błędu właściwa będzie polisa sprzed 4 lat, której okres ubezpieczenia obejmuje błąd biura. Warto więc posiadać polisy z ostatnich 5 - 6 lat. Należy pamiętać o tym, aby nie wyzbywać się polisy po upływie jej okresu ubezpieczenia.

Zgodnie z obowiązującymi przepisami (art. 361, 415, 471 kodeksu cywilnego) biuro będzie odpowiadać za szkodę, jeśli wystąpią łącznie wszystkie przesłanki odpowiedzialności, czyli: szkoda, zawinione działanie lub zaniechanie biura oraz związek przyczynowy pomiędzy szkodą a zawinionym działaniem lub zaniechaniem biura. Mówiąc wprost, zawinione działanie/zaniechanie biura musi być przyczyną powstania szkody.

Podstawowym dokumentem, w świetle którego ubezpieczyciel będzie oceniać odpowiedzialność biura, jest umowa o świadczenie usług rachunkowych. Umowa ta określa zakres obowiązków biura. Może się zdarzyć, że biuro umówi się ustnie z klientem i na tej podstawie wykona czynność, do której w świetle umowy pisemnej zobowiązane nie było. Czynność ta następnie okaże się błędna i spowoduje szkodę. Zdarza się, że ubezpieczyciel w takim wypadku odmawia uznania odpowiedzialności z tytułu szkody. Biuro nie zobowiązało się bowiem pisemną umową do wykonania czynności, która spowodowała szkodę. Dlatego warto się zabezpieczyć przed taką ewentualnością i zakres zadań powierzonych przez klienta biuru rachunkowemu ustalać na piśmie w umowie o świadczenie usług księgowych lub aneksach.

Przedsiębiorcy uprawnieni do usługowego prowadzenia ksiąg obowiązani są zawrzeć umowę odpowiedzialności cywilnej za szkody wyrządzone w związku z prowadzoną działalnością (art. 76h ust. 1 ustawy o rachunkowości). Dla tych przedsiębiorców minimalna suma gwarancyjna ubezpieczenia OC, w odniesieniu do jednego zdarzenia, którego skutki są objęte umową ubezpieczenia OC, zależna jest od przedmiotu działalności. Wynosi ona:

1) 15 000 euro - jeżeli przedmiotem działalności jest wykonywanie czynności z zakresu usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych i czynności doradztwa podatkowego;

2) 10 000 euro - jeżeli przedmiotem działalności jest wyłącznie wykonywanie czynności z zakresu usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych;

3) 5000 euro - jeżeli przedmiotem działalności jest wyłącznie wykonywanie czynności doradztwa podatkowego.

Kwoty w euro przelicza się według kursu średniego euro ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski po raz pierwszy w roku, w którym umowa ubezpieczenia OC została zawarta.

Podmiot prowadzący biuro rachunkowe może również zawrzeć umowę ubezpieczenia obowiązkowego OC przewidującą wyższą sumę gwarancyjną. Działanie takie spowoduje wzrost składki ubezpieczeniowej. Może jednak uchronić biuro przed koniecznością wypłaty odszkodowania przewyższającego wysokość minimalnej sumy gwarancyjnej z własnej kieszeni. Pamiętać bowiem trzeba, że suma gwarancyjna stanowi ograniczenie odpowiedzialności ubezpieczyciela, nie stanowi jednak ograniczenia odpowiedzialności ubezpieczonego.

ŁZ