Autopromocja
Dziennik Gazeta Prawana logo

Marcin Szymankiewicz

Author

doradca podatkowy

Artykuły autora

23 maja 2016

Likwidacja jednoosobowej działalności gospodarczej wymaga remanentu

Od 2012 r. przedsiębiorca (podatnik VAT czynny) prowadzi sklep z artykułami elektrycznymi. Na zasadach ogólnych rozlicza VAT (składa deklarację VAT-7) i PIT (skala podatkowa). Przedsiębiorca prowadzi ewidencję VAT oraz podatkową księgę przychodów i rozchodów. Od kilku miesięcy wyprzedaje towary oraz składniki majątku trwałego, gdyż likwiduje działalność gospodarczą. Formalna likwidacja ma nastąpić 31 maja 2015 r. Środki trwałe oraz wyposażenie zostało sprzedane lub zlikwidowane przed dniem likwidacji działalności gospodarczej, tj. przed 31 maja 2016 r. Natomiast na dzień likwidacji pozostała część niesprzedanych towarów handlowych, tj. żyrandole (2 szt.) o cenie jednostkowej nabycia netto 250 zł (jednostkowy VAT 57,50 zł). Przy nabyciu tych żyrandoli VAT podlegał w całości odliczeniu. Jak przedsiębiorca powinien rozliczyć towary pozostałe na dzień likwidacji w zakresie VAT i PIT?
Marcin Szymankiewicz
•23 maja 2016

Likwidacja jednoosobowej działalności gospodarczej wymaga remanentu

Od 2012 r. przedsiębiorca (podatnik VAT czynny) prowadzi sklep z artykułami elektrycznymi. Na zasadach ogólnych rozlicza VAT (składa deklarację VAT-7) i PIT (skala podatkowa). Przedsiębiorca prowadzi ewidencję VAT oraz podatkową księgę przychodów i rozchodów. Od kilku miesięcy wyprzedaje towary oraz składniki majątku trwałego, gdyż likwiduje działalność gospodarczą. Formalna likwidacja ma nastąpić 31 maja 2015 r. Środki trwałe oraz wyposażenie zostało sprzedane lub zlikwidowane przed dniem likwidacji działalności gospodarczej, tj. przed 31 maja 2016 r. Natomiast na dzień likwidacji pozostała część niesprzedanych towarów handlowych, tj. żyrandole (2 szt.) o cenie jednostkowej nabycia netto 250 zł (jednostkowy VAT 57,50 zł). Przy nabyciu tych żyrandoli VAT podlegał w całości odliczeniu. Jak przedsiębiorca powinien rozliczyć towary pozostałe na dzień likwidacji w zakresie VAT i PIT?
Marcin Szymankiewicz
•23 maja 2016

09 maja 2016

Rozliczamy usługi transportowe świadczone na podstawie umowy o stałą współpracę

ABC sp. z o.o. (podatnik VAT czynny) świadczy usługi transportowe. 18 marca 2016 r. zawarła umowę z polską firmą X (podatnik VAT czynny) na świadczenie usług transportu towarów na terenie Polski od 1 kwietnia 2016 r. Umowa ta przewiduje miesięczne okresy rozliczeniowe (z 14-dniowym terminem płatności liczonym od dnia wystawienia faktury). Zgodnie z umową wykonane w danym miesiącu poszczególne zlecenia transportowe mają być udokumentowane jedną fakturą. W kwietniu 2016 r. spółka ABC wykonała 32 zlecenia transportowe na łączną wartość 15 000 zł netto. Jak rozliczyć wykonane w kwietniu 2016 r. usługi transportowe w zakresie VAT i CIT? VAT i zaliczki na CIT spółka ABC rozlicza miesięcznie.
Marcin Szymankiewicz
•09 maja 2016

18 kwietnia 2016

11 kwietnia 2016

Biura podróży: Jak rozliczyć usługę turystyczną

Biura podróży: Jak rozliczyć usługę turystyczną

Podatnik VAT czynny prowadzi niewielkie biuro podróży. 1 kwietnia 2016 r. nabył we własnym imieniu i na własny rachunek od dużej firmy turystycznej (podatnika VAT czynnego) dwa miejsca na dwutygodniowe wczasy na Maderze (1–15 czerwca). Zapłaty dokonał 4 kwietnia. Nabyta usługa ma charakter kompleksowej usługi turystycznej obejmującej przelot samolotem na Maderę i z powrotem, zakwaterowanie i wyżywienie w hotelu, ubezpieczenie, dodatkowe atrakcje. Koszt zakupu jednego miejsca to 7000 zł. Zakup usługi udokumentowano fakturą, którą przedsiębiorca otrzymał 8 kwietnia, na łączną kwotę 14 000 zł (faktura nie zawierała stawki i kwoty VAT, lecz adnotację „procedura marży dla biur podróży”). Nabyte miejsca na wczasy przedsiębiorca sprzedał we własnym imieniu i na własny rachunek 29 kwietnia osobie indywidualnej w cenie 8230 zł za miejsce, łącznie otrzymał 16 460 zł (pobierając z góry zapłatę). Sprzedaż udokumentował paragonem fiskalnym.
Marcin Szymankiewicz
•11 kwietnia 2016

10 kwietnia 2016

19 marca 2016

Jak rozliczyć zlecenie wykonania strony WWW

Jak rozliczyć zlecenie wykonania strony WWW

Osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej zamierza wykonać stronę internetową – serwis WWW . Jej wykonanie chce zlecić osobie fizycznej również nieprowadzącej działalności gospodarczej. Z wykonawcą zostanie zawarta umowa-zlecenie lub umowa o dzieło. Czy przychody wykonawcy (osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej) uzyskane z tytułu realizacji umowy-zlecenia lub umowy o dzieło uzyskane od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej stanowią przychody z innych źródeł, o których mowa w art. 20 ust. 1 w zw. z art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy o PIT? Czy w związku z tym na zleceniodawcy (także osobie fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej) nie ciąży obowiązek płatnika?
Marcin Szymankiewicz
•19 marca 2016