Artykuły autora

W ABC sp. z o.o. działa zakładowy fundusz świadczeń socjalnych. Dodatkowo spółka zdecydowała się dofinansować wypoczynek letni dla niepełnoletnich dzieci pracowników. Wprowadziła stosowne zapisy w regulaminie wynagradzania. Dofinansowaniem objęty został wypoczynek w formach zorganizowanych (kolonie, obozy) przez podmioty prowadzące działalność w zakresie organizowania wypoczynku dzieci na zasadach określonych w rozporządzeniu ministra edukacji narodowej z 30 marca 2016 r. w sprawie wypoczynku dzieci i młodzieży, posiadające stosowne akredytacje kuratora oświaty. Kwota dofinansowania wynosi 500 zł (bez względu na liczbę dzieci danego pracownika korzystających z wypoczynku). Przyznanie dofinansowania nie jest uzależnione od statusu materialnego (dochodowego) pracownika ani nie jest różnicowane w zależności od tego statusu. Wypłaty pierwszych dofinansowań spółka dokona w okresie 18–20 lipca 2016 r. Dotyczyć one będą dzieci korzystających z wypoczynku w okresie od 27 czerwca do 8 lipca 2016 r. Łączna kwota dofinansowań za ten okres wynosi 4000 zł (otrzyma je 8 pracowników). Dofinansowania zostaną przelane na rachunek bankowy uprawnionych pracowników w dniach 18–20 lipca 2016 r. Zgodnie z regulaminem wynagradzania pracownik powinien złożyć wniosek o dofinansowanie wraz z dokumentami potwierdzającymi wydatek na wypoczynek i jego charakter w terminie 7 dni od dnia zakończenia wypoczynku, a pracodawca ma 7 dni na przelanie dofinansowania na rachunek bankowy pracownika. Jak prawidłowo spółka powinna rozliczyć przedmiotowe dofinansowanie na gruncie CIT i VAT? Czy na spółce ABC jako płatniku ciążą jakieś obowiązki w zakresie PIT? VAT i zaliczki na CIT spółka rozlicza miesięcznie.

Omega sp. z o.o. (podatnik VAT czynny) prowadzi komis. 2 czerwca 2016 r. spółka Omega (komisant) zawarła umowę komisu ze spółką ABC (podatnik VAT czynny). Na podstawie tej umowy wzięła w komis samochód ciężarowy (dopuszczalna masa całkowita 5 ton). Samochód został przyjęty w komis 2 czerwca 2016 r. Na udokumentowanie wydania towaru komisantowi komitent (ABC sp. z o.o.) wystawił 2 czerwca 2016 r. fakturę na kwotę 40 000 zł netto plus VAT w kwocie 9200 zł. Fakturę tę spółka Omega otrzymała 8 czerwca 2016 r. Zgodnie z umową komisu komitentowi (spółka ABC) należy się otrzymana z tytułu sprzedaży kwota netto pomniejszona o 10 proc. prowizji komisanta. Prowizja komisanta jest liczona od uzyskanej ceny netto. Samochód został sprzedany przez spółkę Omega 27 czerwca 2016 r. firmie X za cenę netto 50 000 zł (plus VAT w wysokości 11 500 zł). Transakcja została udokumentowana fakturą z 27 czerwca 2016 r. wystawioną dla firmy X. Wynagrodzenie za sprzedany pojazd komisant otrzymał od firmy X 28 czerwca 2016 r. i tego samego dnia przelał je na rachunek komitenta (spółki ABC), pomniejszone o kwotę prowizji komisanta. Spółka ABC otrzymała wynagrodzenie 29 czerwca 2016 r. Jak spółka Omega powinna rozliczyć VAT i CIT od przyjęcia w komis tego pojazdu oraz jego sprzedaży? Spółka Omega rozlicza CIT i VAT za okresy miesięczne. Spółka nie stosuje procedury rozliczania VAT w systemie marży.

Przedsiębiorca (podatnik VAT czynny) prowadzi komis samochodowy. 2 czerwca 2016 r. zawarł umowę komisu z Janem K. (osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej i niebędąca podatnikiem VAT), na podstawie której wziął w komis samochód osobowy. Zgodnie z umową komisu komitentowi należy się otrzymana z tytułu sprzedaży kwota netto pomniejszona o 10-proc. prowizję komisanta. Prowizja komisanta jest liczona od uzyskanej ceny netto. Przedsiębiorca sprzedał samochód 22 czerwca 2016 r. firmie X za cenę netto 20 000 zł (plus 4600 zł podatku VAT). Transakcja została udokumentowana fakturą wystawioną 22 czerwca 2016 r. Wynagrodzenie za sprzedany pojazd przedsiębiorca otrzymał 24 czerwca 2016 r. 29 czerwca 2016 r. przelał on na rachunek otrzymane wynagrodzenie netto pomniejszone o kwotę prowizji komisanta. Jan K. otrzymał wynagrodzenie 30 czerwca 2016 r. Jak przedsiębiorca powinien rozliczyć podatek VAT i PIT od przyjęcia w komis oraz sprzedaży tego pojazdu? Przedsiębiorca rozlicza PIT i VAT za okresy miesięczne. Nie stosuje procedury rozliczania VAT w systemie marży. Podatek PIT rozlicza liniowo.