Artykuły autora

X spółka z o.o. (podatnik VAT i VAT UE) jest firmą szkoleniową, natomiast nie jest uczelnią ani jednostką objętą systemem oświaty. Organizowane przez nią szkolenia nie mają akredytacji kuratora oświaty. Spółka 7 lutego 2025 r. przeprowadziła szkolenie wirtualne (online) z zakresu programowania. Nie była to usługa elektroniczna, gdyż nauczyciel przekazywał treść szkolenia za pomocą internetu (tzn. przez zdalne połączenie). W szkoleniu uczestniczyli także pracownicy firmy niemieckiej (podatnik VAT i VAT UE w Niemczech), której siedziba oraz stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej znajdują się w Niemczech, natomiast nie ma ona stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce. Na udokumentowanie wykonanej usługi spółka wystawiła 10 lutego 2025 r. fakturę dla niemieckiego kontrahenta na 2000 zł brutto (kwota netto: 2000 zł, stawka VAT: NP), z adnotacją „odwrotne obciążenie”. Zapłatę za wykonaną usługę spółka otrzymała 12 lutego 2025 r. na rachunek bankowy. Rokiem podatkowym X jest rok kalendarzowy. Spółka rozlicza VAT i zaliczki na CIT na zasadach ogólnych za okresy miesięczne i właściwa dla niej jest stawka CIT w wysokości 19 proc. Jak spółka powinna rozliczyć wystawioną fakturę na gruncie VAT i CIT? ©℗

Spółka (zarejestrowany podatnik VAT czynny i podatnik VAT UE w Polsce) sprzedała stolarkę okienną firmie z Wielkiej Brytanii, która jest zarejestrowana jako podatnik VAT UE we Francji. Brytyjska firma ma aktywny francuski numer VAT UE, weryfikowany w systemie VIES. Towary w wyniku dokonanych dostaw zostały przewiezione z Polski do Belgii, tj. innego państwa UE. Transportem towarów zajął się profesjonalny przewoźnik. Spółka zamiast tradycyjnego dokumentu przewozowego na potwierdzenie dokonania wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów (WDT) otrzymuje informację systemową, która jest wygenerowana za pośrednictwem platformy logistycznej, oraz skan dokumentów w postaci przesłanego pliku PDF, zawierającego dokumenty przewozowe, tzw. CMR albo dowody dostawy wygenerowane z systemu odbiorcy towaru lub te dwa dokumenty łącznie. Spółka uwzględnia te transakcje w składanych miesięcznych informacjach podsumowujących VAT-UE. Czy spółka może rozpoznać transakcje jako WDT, a tym samym zastosować 0-proc. stawkę VAT?

Przedsiębiorca (podatnik VAT czynny) od 2018 r. prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie usług informatycznych, przy czym jest to wyłącznie działalność opodatkowana VAT. Do końca 2024 r. przedsiębiorca rozliczał podatek dochodowy na zasadach podatku liniowego, prowadząc podatkową księgę przychodów i rozchodów (metodą kasową). Przedsiębiorca świadczy usługi głównie na rzecz firm (wyłącznie polskich). Usługi świadczone na rzecz podatników VAT (np. firm, gmin) są dokumentowane fakturami. Z kolei sprzedaż na rzecz klientów indywidualnych (osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej zamieszkałych w Polsce) jest ewidencjonowana na kasie fiskalnej i dokumentowana paragonem fiskalnym. Przychody przedsiębiorcy za 2024 r. nie przekroczyły 1 mln zł, w związku z tym rozważa on wybór od 2025 r. kasowego PIT. Przedsiębiorca nie chce natomiast zrezygnować z: podatku liniowego, prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów oraz zmieniać miesięcznego systemu rozliczania zaliczek na PIT. W styczniu 2025 r. przedsiębiorca dokonał następujących transakcji:(poz. 1) 8 stycznia 2025 r. – usługa dla klienta indywidualnego (udokumentowana paragonem fiskalnym z 8 stycznia 2025 r., kwota netto: 1000 zł, VAT: 230 zł) – zapłata będzie otrzymana 2 kwietnia 2025 r.;(poz. 2) 17 stycznia 2025 r. – usługa dla firmy A, podatnika VAT zwolnionego (udokumentowaną fakturą z 3 lutego 2025 r., kwota netto: 3000 zł, VAT: 690 zł) – zapłata będzie otrzymana 30 grudnia 2025 r.;(poz. 3) 20 stycznia 2025 r. – otrzymana zaliczka (na poczet usługi, która ma być wykonana w maju 2025 r.) od firmy B, podatnika VAT czynnego (udokumentowana fakturą z 10 lutego 2025 r., kwota netto: 5000 zł, VAT: 1 150 zł), zgodnie z umową pozostała część ceny będzie zapłacona po wykonaniu usługi;(poz. 4) 21 stycznia 2025 r. – (krajowa) sprzedaż środka trwałego – samochodu osobowego (całkowicie zamortyzowanego) firmie C, podatnikowi VAT czynnemu (udokumentowana fakturą z 30 stycznia 2025 r., na kwotę 10 000 zł netto, VAT: 2300 zł), zapłata otrzymana 3 lutego 2025 r.;(poz. 5) 3 lutego 2025 r. – otrzymana kara umowna w wysokości 1000 zł od firmy D, podatnika VAT czynnego (udokumentowana notą księgową z 31 stycznia 2025 r.);(poz. 6) 23 stycznia 2025 r. – zakup papieru do drukarki od firmy E, podatnika VAT czynnego (udokumentowany fakturą na kwotę netto: 1000 zł, VAT: 230 zł – wystawioną i otrzymaną 4 lutego 2025 r., która będzie opłacona 7 kwietnia 2025 r.);(poz. 7) 31 stycznia 2025 r. – zakup usługi najmu biura (za styczeń 2025 r.) od firmy F, podatnika VAT czynnego (udokumentowany fakturą na kwotę netto: 5000 zł, VAT: 1150 zł – wystawioną i otrzymaną 17 stycznia 2025 r., z terminem płatności do 20 lutego 2025 r., która będzie opłacona 7 lutego 2025 r.).Wszystkie dokonywane oraz otrzymywane płatności nastąpiły z zachowaniem warunków określonych w art. 19 prawa przedsiębiorców, art. 22p ustawy o PIT oraz art. 108a ust. 1 ustawy o VAT. Pomiędzy przedsiębiorcą a jego klientami nie zachodzą powiązania, o których mowa w art. 32 ust. 1 ustawy o VAT. Jak przedsiębiorca powinien rozliczyć PIT od transakcji dokonanych w styczniu 2025 r., jeśli wybierze kasową metodę rozpoznawania przychodów albo pozostanie na zasadach ogólnych? ©℗

Spółka z o.o. (zarejestrowana jako podatnik VAT czynny i podatnik VAT UE) kupiła od spółki niemieckiej niezabudowany grunt stanowiący teren budowlany w rozumieniu art. 2 pkt 33 ustawy o VAT. Sprzedawca jest podatnikiem VAT i VAT UE w Niemczech i nie ma w Polsce ani siedziby działalności gospodarczej, ani stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, a także nie jest zarejestrowany w Polsce dla celów VAT. Która spółka (polska czy niemiecka) powinna rozliczyć VAT od tej dostawy gruntu?