VAT

Opodatkowane są tylko takie dotacje, które wpływają bezpośrednio na zmniejszenie ceny konkretnej usługi – orzekł Naczelny Sąd Administracyjny w sześciu wyrokach.

Jeżeli wybudowana przez gminę droga dojazdowa będzie służyć również mieszkańcom i innym uczestnikom ruchu drogowego, to samorząd może odliczyć VAT tylko w takim zakresie, w jakim inwestycja będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.

Nie można wystawić zbiorczej faktury korygującej, podając w niej tylko numery pierwotnych faktur, jeżeli zmiana dotyczy stawki VAT – wyjaśnił szef Krajowej Administracji Skarbowej. W związku z tym zmienił wcześniejszą interpretację dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, z 14 lutego 2023 r. (sygn. 0111-KDIB3-1.4012.861.2022.1.ICZ).

Rekompensata wydatków poniesionych na nieruchomość wspólną nie jest zapłatą za dostawę towarów ani świadczenie usług, o których mowa w art. 7 ust. 1 i art. 8 ust. 1 ustawy o VAT – orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.

Uczelnia może odjąć podatek wynikający z faktur za utrzymanie parku wokół rektoratu, jeżeli teren ten służy także działalności opodatkowanej. Do ustalenia jest tylko kwestia proporcji tego odliczenia - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.

Y spółka z o.o. (podatnik VAT czynny) nabyła 23 maja 2025 r. na stacji paliw benzynę do kosiarki spalinowej do trawy. Zakup został udokumentowany wystawioną przez właściciela stacji (firma X – podatnik VAT czynny) fakturą na kwotę 369 zł brutto, w tym VAT: 69 zł. Pracownik spółki Y zapłacił służbową kartą płatniczą oraz od razu odebrał fakturę zakupu. Tego samego dnia zakupiona benzyna została przewieziona przez pracownika do spółki w kanistrach. Ma ona służyć wyłącznie do napędu kosiarki spalinowej używanej przez pracowników spółki do wykaszania trawy wokół siedziby firmy. Budynki i budowle znajdujące się na posesji stanowią środki trwałe spółki. Zakupiona benzyna nie zostanie wykorzystana do napędu służbowych aut. Spółka rozlicza VAT oraz zaliczki na CIT na zasadach ogólnych za okresy miesięczne. Rokiem podatkowym Y jest rok kalendarzowy. Pomiędzy spółką Y a firmą X nie zachodzą powiązania, o których mowa w art. 32 ustawy o VAT. Spółka prowadzi wyłącznie działalność opodatkowaną VAT. Jak spółka powinna rozliczyć zakup w VAT i CIT?

Szybki rozwój gospodarki cyfrowej przyniósł nowe wyzwania, które obecnie stoją przed systemem VAT. W odpowiedzi na nie Unia Europejska zaproponowała pakiet zmian VAT in Digital Age (ViDA), który został opublikowany 25 marca br. w Dzienniku Urzędowym UE (poz. 516–518). Ich celem jest zapewnienie sprawiedliwego oraz skutecznego poboru VAT, uczynienie systemu bardziej efektywnym oraz odpornym na oszustwa.ViDA obejmuje trzy filary:• Digital Reporting Requirements (DRR) – nowe reguły dotyczące sprawozdawczości w czasie rzeczywistym i stosowania faktur ustrukturyzowanych (e-faktur);• Platform Economy – uregulowanie opodatkowania niektórych usług świadczonych przy wykorzystaniu platform;• Single VAT Registration (SVR) – pojedyncza rejestracja VAT – uproszczenie obowiązków niektórych podatników operujących w wielu państwach członkowskich.Pakiet ViDA jest ważnym krokiem, który pomaga wyrównać szanse przedsiębiorstw działających w przestrzeni cyfrowej oraz w tradycyjnych modelach gospodarki. Na pytania dotyczące ViDA odpowiadają eksperci z zespołu VAT MDDP, którzy na co dzień w ramach MDDP Platforma Wiedzy prowadzą szkolenia w tym zakresie.

Kto powinien zapłacić VAT z tytułu fikcyjnych faktur wystawionych przez nieuczciwego pracownika – spółka widniejąca na dokumencie czy osoba, która go sporządziła? Problem ten stał się przedmiotem rozstrzygnięcia przez Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej.

Gmina (zarejestrowany podatnik VAT czynny) posiada budynek mieszkalny, w którym znajdują się lokale mieszkalne wynajmowane wyłącznie osobom fizycznym na ich własne cele mieszkaniowe. Gmina w okresie luty–kwiecień 2025 r. przeprowadziła remont budynku (klatki schodowe, korytarze) i znajdujących się w nim mieszkań. Prace remontowe wykonała firma Y (zarejestrowany podatnik VAT czynny). Zakończyły się one 25 kwietnia 2025 r. (data podpisania protokołu zdawczo-odbiorczego). Na udokumentowanie wykonanych prac remontowych firma Y wystawiła 28 kwietnia 2025 r. fakturę na kwotę 492 000 zł (kwota netto: 400 000 zł, VAT: 92 000 zł). Gmina otrzymała ją tego samego dnia. Gmina rozlicza VAT na zasadach ogólnych za okresy miesięczne (JPK_V7M). Po remoncie lokale mieszkalne nadal będą wynajmowane na cele mieszkaniowe. Jak gmina powinna rozliczyć VAT od wydatków związanych z tym remontem?

Gmina (zarejestrowany podatnik VAT czynny) sprzedała 12 maja 2025 r. Y spółce z o.o. (podatnikowi VAT czynnemu) drewno pochodzące z wycinki drzew z pasa drogowego gminnej drogi publicznej. Na udokumentowanie sprzedaży gmina wystawiła 12 maja 2025 r. fakturę na kwotę brutto 12 300 zł (kwota netto: 10 000 zł, VAT: 2300 zł). Zgodnie z umową nabywca odebrał drewno własnym transportem tego samego dnia. Spółka Y zapłaciła za towar 16 maja 2025 r. przelewem na rachunek bankowy gminy. Pomiędzy gminą a spółką Y nie zachodzą powiązania, o których mowa w art. 32 ust. 2 ustawy o VAT. Gmina rozlicza VAT na zasadach ogólnych za okresy miesięczne (JPK_V7M). Jak gmina powinna rozliczyć VAT od sprzedaży tego drewna?

Do czego należy się przygotować, o czym nie zapominać, co sprawdzić w maju i czerwcu 2025 r. Podajemy terminy: wpłaty zaliczek na CIT i PIT, zapłaty VAT, wpłat do PPK, wniesienia składek do ZUS, a także wskazujemy, jakie nowe przepisy wchodzą w życie.

Działając na rzecz usprawnienia systemu transportu zbiorowego, samorząd terytorialny występuje jako podatnik VAT. W związku z tym może odliczyć całość podatku naliczonego z faktur zakupowych. Tak orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach.