Radosław Kowalski

Strony umowy powinny doprecyzować ustalenia dotyczące terminu płatności, jeżeli jest on powiązany z wystawieniem lub dostarczeniem faktury. Jeśli tego nie zrobią, grożą im spory, jak go liczyć – m.in. wtedy gdy wbrew istniejącemu obowiązkowi dokument nie znajdzie się w KSeF.

Obowiązkowy KSeF wymusza zmianę podejścia do umów o samofakturowanie. Wątpliwości pojawiają się również wtedy, gdy błąd popełni zagraniczny nabywca, który wystawia fakturę w imieniu polskiego sprzedawcy. Kto za takie uchybienie odpowie od 2027 r.?

Nie chodzi tylko o to, że część przedsiębiorców chce w ramach prowadzonej działalności rozliczać prywatne zakupy, lecz także o to, że większość faktur za nie trafi do KSeF. A to sprawi, że wzrośnie liczba dokumentów, które księgowi będą musieli zweryfikować.

Dyrektor KIS kwestionuje poprawność wizualizacji faktur, gdy zawierają dane odmienne od tych, które są w pliku XML. Tym wymogom nie zawsze jest w stanie sprostać komercyjne oprogramowanie. Ostrożność musi zachować nie tylko wystawca dokumentu, lecz także jego odbiorca.

Podatnik czasem musi wskazać w polu P_1 wcześniejszą datę niż rzeczywisty dzień emisji dokumentu. Wtedy często nie może dochować podstawowego terminu na jego wysyłkę do systemu. Według dyrektora KIS nie musi to naruszać zasad fakturowania.

Wysokie ceny paliw powodują, że podatnikom jeszcze bardziej we znaki daje się limit kosztów używania samochodów osobowych. Pojazdy elektryczne nie są korzystniej traktowane od tych o napędzie spalinowym, inaczej niż w przypadku wydatków na nabycie, gdzie od początku roku obowiązują aż trzy progi.

Co prawda podatnik nie musi już mieć dokumentacji potwierdzającej, że uzgodnił z nabywcą towaru lub usługi warunki obniżenia podstawy opodatkowania oraz że zostały one spełnione. Tylko czy bez niej w przypadku kontroli będzie w stanie podać powód korekty faktury?

Względy techniczne wymuszają korektę zerującą w przypadku nieprawidłowego NIP nabywcy, ale dyrektor KIS niedawno uznał, że jednak nie uzasadniają one poprawiania tą metodą danych w polu Podmiot3. Dla podatników ważne jest też, które z tych zmian muszą wykazywać w JPK_V7.

Dość jasna jest kwestia oznaczania transakcji po stronie VAT należnego i naliczonego przy odwrotnym obciążeniu, chociaż nie wszystkich przekonuje wyjaśnienie resortu. Wątpliwości dotyczą natomiast transakcji krajowych dokumentowanych fakturami innymi niż ustrukturyzowane.