usługi szkoleniowe

X spółka z o.o. (podatnik VAT i VAT UE) jest firmą szkoleniową, natomiast nie jest uczelnią ani jednostką objętą systemem oświaty. Organizowane przez nią szkolenia nie mają akredytacji kuratora oświaty. Spółka 7 lutego 2025 r. przeprowadziła szkolenie wirtualne (online) z zakresu programowania. Nie była to usługa elektroniczna, gdyż nauczyciel przekazywał treść szkolenia za pomocą internetu (tzn. przez zdalne połączenie). W szkoleniu uczestniczyli także pracownicy firmy niemieckiej (podatnik VAT i VAT UE w Niemczech), której siedziba oraz stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej znajdują się w Niemczech, natomiast nie ma ona stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce. Na udokumentowanie wykonanej usługi spółka wystawiła 10 lutego 2025 r. fakturę dla niemieckiego kontrahenta na 2000 zł brutto (kwota netto: 2000 zł, stawka VAT: NP), z adnotacją „odwrotne obciążenie”. Zapłatę za wykonaną usługę spółka otrzymała 12 lutego 2025 r. na rachunek bankowy. Rokiem podatkowym X jest rok kalendarzowy. Spółka rozlicza VAT i zaliczki na CIT na zasadach ogólnych za okresy miesięczne i właściwa dla niej jest stawka CIT w wysokości 19 proc. Jak spółka powinna rozliczyć wystawioną fakturę na gruncie VAT i CIT? ©℗

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) potwierdziła, że kursy języka angielskiego online, oferowane za pośrednictwem portalu internetowego wraz z dodatkowymi materiałami takimi jak e-booki i pliki mp3, kwalifikują się jako usługi nauczania języka obcego. Na tej podstawie mogą korzystać ze zwolnienia z opodatkowania VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy o podatku od towarów i usług.

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) w swojej interpretacji wyjaśniła, że usługi szkoleniowe świadczone przez spółkę nie korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 ustawy o VAT w związku z art. 44 Rozporządzenia Rady (WE) nr 282/2011.

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) w swojej interpretacji wyjaśniła, że szkolenia zawodowe organizowane przez jednostki niepubliczne nie korzystają ze zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o podatku od towarów i usług.

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) potwierdził, że dla przychodów z tytułu świadczonych usług administracyjnych i szkoleniowych właściwą stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych jest 8,5%, o czym stanowi art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. c) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Kształcenie to bezcenna inwestycja. Szkoleniami można związać pracowników z firmą

Organy podatkowe nadal twierdzą, że gdy form i zasad szkoleń nie regulują odrębne przepisy, to usługi nie są zwolnione z podatku od towarów i usług. To wbrew orzecznictwu TSUE i polskich sądów.