koszty uzyskania przychodów

Kot jako straszak na myszy w firmowym magazynie? Pies broniący dostępu złodziejom do służbowych, poufnych dokumentów? Przedsiębiorcy wielokrotnie pytają, czy mogą odliczyć od przychodu wydatki na utrzymanie zwierząt domowych. Odpowiedź fiskusa nie zawsze jest pozytywna.

Faktura nie musi być wystawiona przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur, by jej odbiorca mógł zaliczyć wydatek do kosztów uzyskania przychodu. Potwierdził to po raz kolejny dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej.

Jeszcze niedawno 50-proc. kosztów uzyskania przychodu było rozwiązaniem kojarzonym niemal wyłącznie z branżą IT i zawodami twórczymi. Dziś coraz częściej sięgają po nie firmy z różnych sektorów, traktując je jako sposób na zwiększenie atrakcyjności wynagrodzeń bez dodatkowego obciążania budżetów płacowych. Dla pracowników to szansa na wyższe wynagrodzenie „na rękę”, dlatego temat pojawia się już na etapie rekrutacji. Eksperci przypominają jednak, że korzystanie z tej preferencji podatkowej wymaga precyzyjnych zapisów w umowach, rzetelnej dokumentacji i ostrożności w praktycznym stosowaniu.

Wysokie ceny paliw powodują, że podatnikom jeszcze bardziej we znaki daje się limit kosztów używania samochodów osobowych. Pojazdy elektryczne nie są korzystniej traktowane od tych o napędzie spalinowym, inaczej niż w przypadku wydatków na nabycie, gdzie od początku roku obowiązują aż trzy progi.

Spory o ustalenie kosztów uzyskania przychodów przy zbyciu udziałów w spółkach nie tracą na aktualności. Najnowsze wyroki Naczelnego Sądu Administracyjnego potwierdzają korzystną dla podatników linię orzeczniczą.

Spółka chce użytkować luksusowy jacht lub samochód albo przekazać kontrahentom drogi upominek i nie ponieść z tego tytułu negatywnych konsekwencji podatkowych? Lepiej, żeby wcześniej wybrała estoński CIT.

Czy organizator warsztatów malowania przy winie może zaliczyć wydatki na zakup alkoholu do kosztów uzyskania przychodów? Na ten temat wypowiedział się w najnowszym wyroku Naczelny Sąd Administracyjny.

Krajowy System e-Faktur zmienia nie tylko sposób wystawiania faktur, ale też sposób rozliczeń. Dotychczas przedsiębiorcy często utożsamiali jedną datę z momentem wystawienia, doręczenia i ujęcia dokumentu w księgowości. W KSeF te momenty mogą być różne.

Zdarza się, że pracujący senior, w zeznaniu rocznym wykazuje 50-proc. koszty uzyskania przychodów. Pojawia się pytanie, czy w rozliczeniu rocznym za 2025 r. zachowa niezależnie od tego prawo do ulgi w PIT w pełnej wysokości, czyli do kwoty 85 528 zł przychodów, czy też wpłynie to na wysokość kwoty ulgi?

Twórcy mogą stosować 50-proc. koszty uzyskania przychodów z tytułu korzystania przez nich z praw autorskich i pokrewnych. Czy mogą skorzystać z podwyższonych kosztów, jeżeli pracodawca nie uwzględnił ich w PIT-11?

Od 2026 r. został obniżony - ze 150 tys. zł do 100 tys. zł - limit dotyczący zaliczania do kosztów uzyskania przychodu odpisów amortyzacyjnych i rat leasingowych od samochodów osobowych o wyższej emisji spalin. Ale składki na ubezpieczenia AC i GAP rozlicza się według dotychczasowych zasad.

Samo postanowienie o umorzeniu postępowania egzekucyjnego wobec dłużnika nie daje prawa do zaliczenia wierzytelności do kosztów uzyskania przychodów. Dokument musi dotyczyć konkretnej wierzytelności – orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.

Kolejny sąd orzekł, że kredyt zaciągnięty na spłatę wcześniejszych zobowiązań nie jest tym samym co kredyt przeznaczony bezpośrednio na nabycie udziałów. Dlatego nie stosuje się do niego ograniczenia w zaliczaniu odsetek do kosztów uzyskania przychodów.

Jeżeli spółka od początku wie, że nie zapłaci, to powinna wykazać przychód z nieodpłatnych świadczeń, a nie koszt uzyskania przychodu. Tak orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gdańsku, w pełni zgadzając się z fiskusem.

Podatnik ma przychód, gdy dostaje nadpłatę w kryptowalucie. A co z kosztem jego uzyskania? Czy wykaże go równolegle, czy dopiero w momencie zbycia waluty wirtualnej?

Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie rozwiał wątpliwości dotyczące rozliczania wydatku na czynsz inicjalny jako kosztu uzyskania przychodów w spółkach inwestujących w odnawialne źródła energii. Wyrok jest przełomowy.

Sesja psychoterapii własnej jest wymogiem uzyskania certyfikatu, który umożliwia wykonywanie działalności w zakresie świadczenia usług psychologicznych. O tym, czy wydatki na taką sesję można potrącić od przychodu, wypowiedział się dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej.

Dodatkowe wynagrodzenie, wypłacane sprzedającemu udziały, gdy spółka osiągnie określone wyniki finansowe, jest kosztem uzyskania przychodów już w momencie poniesienia tego wydatku – stwierdził szef Krajowej Administracji Skarbowej w interpretacji zmieniającej.