KSeF. Kiedy faktura jest wystawiona, a kiedy otrzymana i w którym momencie można ją ująć w kosztach oraz odliczyć VAT?
Krajowy System e-Faktur zmienia nie tylko sposób wystawiania faktur, ale też sposób rozliczeń. Dotychczas przedsiębiorcy często utożsamiali jedną datę z momentem wystawienia, doręczenia i ujęcia dokumentu w księgowości. W KSeF te momenty mogą być różne.
Dlatego przełom miesięcy, zwłaszcza marzec – kwiecień 2026 r., może być dla wielu firm źródłem błędów. Ministerstwo Finansów wskazuje wyraźnie, że w KSeF trzeba osobno rozpatrywać daty wystawienia i otrzymania faktury przez nabywcę.
Data wystawienia faktury
Najwięcej wątpliwości budzi to, czy o dacie wystawienia decyduje pole P_1, czy data przesłania pliku XML do KSeF. Odpowiedź brzmi: to zależy od tego, czy mamy faktycznie tryb online, czy offline. Faktura jest uznawana za wystawioną w trybie online tylko wtedy, gdy data wskazana przez podatnika w polu P_1 jest zgodna z datą przesłania jej do KSeF. W takim przypadku datą wystawienia jest data przesłania do KSeF. Jeżeli jednak data przesłania jest późniejsza niż data wskazana w polu P_1, to faktura nie jest traktowana jak klasyczna faktura online. Ministerstwo Finansów wprost wskazuje, że taka faktura jest uznawana za wystawioną w trybie offline24, a datą jej wystawienia pozostaje data wpisana przez podatnika w polu P_1.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.