CIT

Nowelizacja, która weszła w życie 1 stycznia br., uderzyła głównie w rodzimy biznes. Zagraniczni wspólnicy mogą korzystać ze zwolnienia dywidendowego, więc utrzymane jest jednokrotne opodatkowanie.

Przy rozliczeniu CIT czy PIT za 2020 r. będą stosowane regulacje dotyczące zwiększenia i zmniejszenia podstawy opodatkowania w związku z nieopłaceniem faktury. Podatnicy i biura rachunkowe mogą jednak mieć z tym kłopoty.

Spółka z o.o. Y (podatnik VAT czynny) prowadzi wyłącznie działalność opodatkowaną VAT (usługi informatyczne). Spółka podjęła działania, których celem jest wzniesienie nowej siedziby. Budynek po wybudowaniu i dopuszczeniu do użytkowania ma zostać zaliczony w poczet środków trwałych. Spółka 2 lutego 2021 r. zawarła umowę o roboty budowlane z firmą X, której przedmiotem były „roboty budowlane związane ze wznoszeniem budynków niemieszkalnych (prace związane z budową nowych budynków, przebudową lub remontem istniejących budynków) – PKWiU 41.00.4”. Zgodnie z umową Y ma zapłacić na poczet robót budowlanych zaliczkę w wysokości 24 600 zł. Spółka otrzymała 15 lutego 2021 r. fakturę pro forma na kwotę 24 600 zł tytułem zaliczki na roboty budowlane. Termin płatności zaliczki wynosi trzy dni. Konto kontrahenta, na które ma być wpłacona zaliczka, figuruje na białej liście podatników VAT. Firma budowlana nie chce przed otrzymaniem zaliczki wystawić faktury zaliczkowej. Rokiem podatkowym spółki jest rok kalendarzowy, a VAT i zaliczki na CIT rozlicza za okresy miesięczne na zasadach ogólnych. Dla Y właściwa jest stawka CIT w wysokości 19 proc. Jak spółka powinna rozliczyć VAT oraz CIT od tej zaliczki?

Uszczelnienie VAT zwiększa też wpływy z innych podatków: CIT i PIT - mówił w czwartek szef resortu finansów Tadeusz Kościński, zwracając uwagę, że rolą MF w uszczelnianiu systemu podatkowego jest także dbanie o uczciwą konkurencję.

Spółki jawne z udziałem nie tylko osób fizycznych, które nie poinformują w odpowiednim momencie urzędu skarbowego o swoich wspólnikach, pozostaną podatnikiem CIT aż do dnia swojej likwidacji lub wykreślenia z Krajowego Rejestru Sądowego