W jaki sposób rozliczyć fakturę korygującą dotyczącą sprzedaży poza terytorium kraju
W kwietniu spółka wykonała usługę dla niemieckiego kontrahenta, która została omyłkowo udokumentowana fakturą ze stawką 23 proc. zamiast "NP odwrotne obciążenie". Na początku czerwca została w związku z tym wystawiona faktura korygująca. Kiedy spółka powinna rozliczyć fakturę korygującą? Czy konieczne jest posiadanie potwierdzenia otrzymania faktury korygującej przez niemiecką firmę?
Jak wynika z treści pytania, spółka wykonała usługę, której miejsce świadczenia znajduje się poza terytorium kraju, a więc usługę, która powinna była zostać udokumentowana fakturą bez danych dotyczących stawki i kwoty podatku (zob. art. 106e ust. 5 pkt 2 ustawy o VAT), a w zamian z adnotacją "odwrotne obciążenie" (zob. art. 106e ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT). Wystawienie faktury ze stawką 23 proc. stanowiło w tej sytuacji błąd, który spółka obowiązana była naprawić, wystawiając fakturę korygującą.
Skorzystaj z PROMOCJI NA PIERWSZY MIESIĄC.
Zyskaj nielimitowany dostęp do wszystkich treści:
wyjaśnień ekspertów, raportów i pogłębionych analiz oraz narzędzi dla specjalistów.
Możesz anulować w dowolnym momencie.
Skorzystaj z PROMOCJI NA PIERWSZY MIESIĄC.
Zyskaj nielimitowany dostęp do wszystkich treści:
wyjaśnień ekspertów, raportów i pogłębionych analiz oraz narzędzi dla specjalistów.
Możesz anulować w dowolnym momencie.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.