Jak rozliczyć w PIT i VAT ratę leasingową w przypadku zawieszenia działalności gospodarczej

Pan Łukasz jako przedsiębiorca wpisany do CEIDG i podatnik VAT czynny prowadzi agencję reklamową. Jest on polskim rezydentem podatkowym i osiąga przychody wyłącznie w Polsce. Przedsiębiorca świadczy wyłącznie usługi opodatkowane VAT i nie ma kasy fiskalnej. Podatek dochodowy rozlicza na zasadach podatku liniowego, prowadząc podatkową księgę przychod ó w i rozchod ó w metodą kasową. Pan Łukasz opłaca VAT i zaliczki na PIT na zasadach og ó lnych za okresy miesięczne. W lutym 2022 r. w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą zawarł z firmą X (podatnikiem VAT czynnym) umowę leasingu operacyjnego fabrycznie nowego serwera. Pomiędzy przedsiębiorcą a firmą X nie zachodzą powiązania, o kt ó rych mowa w art. 32 ust. 2 ustawy o VAT. Zgodnie z umową leasingu pan Łukasz jako korzystający jest zobowiązany do zapłaty opłaty wstępnej w kwocie 24 600 zł brutto, w tym: kwota netto 20 000 zł i VAT 4600 (zapłacił ją w lutym 2022 r.) oraz miesięcznych rat leasingowych, kt ó re wynoszą 1230 zł (w tym VAT 230 zł). Wartość serwera wynosi 61 500 zł brutto (kwota netto: 50 000 zł, VAT: 11 500 zł). Wartość początkowa serwera odpowiada kwocie netto i wynosi 50 000 zł. Umowa leasingu, kt ó ra została zawarta na okres 36 miesięcy, przewiduje opcję wykupu. Od września 2022 r. przedsiębiorca nie zatrudnia pracownik ó w. Pan Łukasz nie jest wsp ó lnikiem żadnych sp ó łek niemających osobowości prawnej. Przedsiębiorca zawiesił prowadzenie działalności gospodarczej na okres od 1 października 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. Pan Łukasz 10 października 2022 r. otrzymał (w drodze elektronicznej) fakturę (wystawioną tego samego dnia) dokumentującą ratę leasingu za październik w wysokości 1230 zł (kwota netto: 1000 zł, VAT: 230 zł). Przedsiębiorca opłacił fakturę 17 października 2022 r. przelewem w mechanizmie podzielonej płatności na rachunek bankowy firmy X figurujący na białej liście podatnik ó w VAT. Jak przedsiębiorca może rozliczyć w PIT i VAT ratę leasingową za październik 2022 r., tj. miesiąc objęty zawieszeniem prowadzenia działalności gospodarczej? © ℗