Jaki PIT i VAT przy prywatnym wynajmie, gdy firma podnajmuje mieszkanie swojemu pracownikowi

Pani Grażyna (podatnik czynny) prowadzi zakład krawiecki. PIT od działalności gospodarczej rozlicza na zasadach podatku liniowego, prowadząc podatkową księgę przychod ó w i rozchod ó w. Pani Grażyna jest jedyną właścicielką lokalu mieszkalnego, kt ó ry należy do jej majątku osobistego, a w zakresie działalności gospodarczej zgłoszonej w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej nie ma wynajmu nieruchomości. Od 1 maja 2022 r. kobieta w ramach najmu prywatnego (tj. poza prowadzoną działalnością gospodarczą) wynajmuje lokal sp ó łce z o.o. Y (podatnik VAT czynny). Pani Grażyna wybrała opodatkowanie przychod ó w z najmu ryczałtem ewidencjonowanym. Umowa najmu została zawarta na dwa lata i zgodnie z nią mieszkanie może być wykorzystywane wyłącznie na cele mieszkaniowe dla pracownik ó w sp ó łki. Czynsz najmu wynosi 2000 zł netto miesięcznie, plus należny VAT, a termin płatności czynszu przypada na 10. dzień kolejnego miesiąca. Najemca - zgodnie z umową najmu - samodzielnie podpisał umowy z dostawcami medi ó w (prąd, woda/ścieki, gaz), z kolei koszty energii cieplnej są wliczone w czynsz najmu. Wynajmująca rozlicza zaliczki na PIT (ryczałt ewidencjonowany) oraz VAT za okresy miesięczne. Z kolei sp ó łka Y podnajmuje mieszkanie pracownikowi na jego potrzeby osobiste. Pomiędzy panią Grażyną a sp ó łką oraz pomiędzy Y a jej pracownikiem, kt ó remu podnajmowane jest mieszkanie, nie zachodzą powiązania, o kt ó rych mowa w art. 32 ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT. 20 maja 2022 r. pani Grażyna wystawiła dla Y fakturę (w formie papierowej) na kwotę 2460 zł brutto (w tym VAT: 460 zł). Sp ó łka otrzymała tę fakturę 23 maja 2022 r. i tego samego dnia uregulowała ją na rachunek osobisty wynajmującej. Wynajmująca otrzymała czynsz za maj jeszcze tego samego dnia. Jak przedmiotową fakturę powinna rozliczyć wynajmująca? © ℗