Jaki CIT i VAT przy nabyciu lokalu z zamiarem wynajmu na cele mieszkaniowe

Y sp. z o.o. (podatnik VAT czynny) zajmuje się wynajmem nieruchomości mieszkalnych i użytkowych. Nabyła 4 stycznia 2022 r. (w formie aktu notarialnego) od dewelopera (podatnik VAT czynny) lokal mieszkalny (odrębna nieruchomość lokalowa) za 432 000 zł, w tym VAT 32 000 zł. Deweloper na udokumentowanie dostawy lokalu wystawił 4 stycznia 2022 r. fakturę, kt ó rą sp ó łka otrzymała tego samego dnia. Nabywca zapłacił całą kwotę r ó wnież 4 stycznia 2022 r. na rachunek bankowy dewelopera figurujący w dacie złożenia polecenia przelewu na białej liście podatnik ó w VAT, korzystając z mechanizmu podzielonej płatności. Sp ó łka nabyła lokal z zamiarem zaliczenia go do środk ó w trwałych (ma być używany przez okres dłuższy niż rok do świadczenia w ramach działalności usług najmu), co uczyniła 10 stycznia 2022 r. (nabyty od dewelopera lokal był kompletny i zdatny od użytku). Lokal ma być wykorzystywany do świadczenia usług najmu lokalu mieszkalnego wyłącznie na cele mieszkaniowe. W lokalu nie będą świadczone usługi kr ó tkotrwałego zakwaterowania (55 PKWiU). Pomiędzy Y a deweloperem nie zachodzą powiązania, o kt ó rych mowa w art. 11a ust. 1 pkt 5 ustawy o CIT. Sp ó łka rozlicza VAT i zaliczki na CIT na zasadach og ó lnych za okresy miesięczne, a jej rokiem podatkowym jest rok kalendarzowym. W jaki spos ó b sp ó łka powinna rozliczyć nabycie lokalu na gruncie VAT i CIT? © ℗