Jak rozliczyć wydatki na ulepszenie środka trwałego poniżej 10 tys. zł

Przedsiębiorca (podatnik VAT czynny) na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej wykorzystuje środek trwały - obrabiarkę do metalu. Maszyna została nabyta i wprowadzona do ewidencji środków trwałych w grudniu 2015 r., a jej wartość początkowa wyniosła 60 000 zł. Obrabiarka jest amortyzowana metodą liniową z zastosowaniem ustawowej 14-proc. rocznej stawki amortyzacyjnej. Miesięczny odpis amortyzacyjny wynosi 700 zł (60 000 zł x 14 proc. : 12 m-cy) - pierwszego odpisu amortyzacyjnego dokonano za styczeń 2016 r. Wartość początkowa obrabiarki jednak wzrosła, gdyż przedsiębiorca celem ulepszenia maszyny 26 marca 2018 r. nabył i zamontował do niej dodatkowe wyposażenie, które stało się częścią składową maszyny. Za dodatkową część wraz z montażem przedsiębiorca zapłacił 8610 zł, w tym VAT 1610 zł. Fakturę dokumentującą tę transakcję firma podatnika otrzymała 28 marca 2018 r. (została wystawiona 27 marca 2018 r.). A ponieważ dostawca części rozlicza się na zasadach ogólnych, faktura nie zawierała wyrazów "metoda kasowa". Przedsiębiorca uregulował płatność wynikającą z faktury przelewem na rachunek bankowy dostawcy na początku kwietnia 2018 r. W trakcie 2018 r. na obrabiarkę nie dokonano innych nakładów. Jak przedsiębiorca powinien rozliczyć wydatki na nabycie części do obrabiarki na gruncie VAT i PIT, w szczególności czy powinien o nie zwiększyć wartość początkową ulepszonej obrabiarki? Przedsiębiorca, który zajmuje się wyłącznie działalnością opodatkowaną VAT, rozlicza podatek od towarów i usług na zasadach ogólnych (deklaracja VAT-7). Podatek PIT rozlicza podatkiem liniowym (zaliczki na PIT odprowadza za okresy miesięczne), prowadząc podatkową księgę przychodów i rozchodów metodą kasową. ⒸⓅ

Autopromocja

NIS2 w Polsce. Jak przygotować firmę na nowe wymogi cyberbezpieczeństwaPraktyczny przewodnik wdrożenia NIS2Sprawdź