Jaki CIT i VAT przy oddaniu środka trwałego w komis
Alfa spółka z o.o. (podatnik VAT czynny) oddała 12 listopada 2019 r. w komis Y., spółce z o.o., używany samochód osobowy (całkowicie zamortyzowany środek trwały). Pojazd został nabyty i oddany do używania w czerwcu 2012 r., a VAT od jego nabycia został odliczony w połowie w deklaracji VAT-7 za czerwiec 2012 r. Komisant sprzedał samochód 9 grudnia 2019 r. za kwotę 12 300 zł, w tym VAT 2300 zł. Zgodnie z umową komisu przysługiwało mu wynagrodzenie w wysokości 10 proc. uzyskanej ceny brutto (tj. 1230 zł), toteż 16 grudnia 2019 r. Y. przelała na rachunek komitenta (spółki Alfa) należną mu cenę uzyskaną za sprzedany pojazd pomniejszoną o jego prowizję, tj. 11 070 zł. Jak komitent – Alfa powinna rozliczyć sprzedaż tego środka trwałego na gruncie CIT i VAT? Właściwa dla niej jest stawka CIT w wysokości 19 proc. a jej rokiem podatkowym jest rok kalendarzowy. VAT i zaliczki na CIT spółka Alfa rozlicza za okresy miesięczne. © ℗
Cit
Skorzystaj z PROMOCJI NA PIERWSZY MIESIĄC.
Zyskaj nielimitowany dostęp do wszystkich treści:
wyjaśnień ekspertów, raportów i pogłębionych analiz oraz narzędzi dla specjalistów.
Możesz anulować w dowolnym momencie.
Skorzystaj z PROMOCJI NA PIERWSZY MIESIĄC.
Zyskaj nielimitowany dostęp do wszystkich treści:
wyjaśnień ekspertów, raportów i pogłębionych analiz oraz narzędzi dla specjalistów.
Możesz anulować w dowolnym momencie.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.