Jak rozliczyć wydatki na ulepszenie lokalu do 10 000 zł
Przedsiębiorca wykonuje głównie czynności zwolnione z podatku VAT (pośrednictwo finansowe) i korzysta ze zwolnienia podmiotowego w VAT. Także w 2019 r. korzysta ze zwolnienia z VAT. PIT rozlicza podatkiem liniowym, prowadząc podatkową księgę przychodów i rozchodów metodą kasową. Do środków trwałych przedsiębiorcy należy lokal użytkowy, w którym mieści się jego biuro. Lokal został nabyty i wprowadzony do ewidencji środków trwałych w grudniu 2012 r. i jest amortyzowany z zastosowaniem metody liniowej oraz ustawowej rocznej stawki amortyzacyjnej wynoszącej 4,5 proc. Odpisy amortyzacyjne dokonywane są za okresy miesięczne. Od dnia nabycia lokal nigdy wcześniej nie był ulepszany (modernizowany). W połowie grudnia 2018 r. w lokalu rozpoczęły się modernizacyjne prace budowane, których wartość wyniosła brutto 9840 zł, w VAT 1840 zł. Prace wykonuje firma budowlana (podatnik VAT czynny), która na ich udokumentowanie wystawi fakturę. Jak przedsiębiorca powinien rozliczyć VAT oraz PIT od nabytych prac modernizacyjnych?
WARIANT I: Prace zostały zakończone 28 grudnia 2018 r., tego dnia także podpisano protokół zdawczo-odbiorczy i wykonawca wystawił fakturę. Przedsiębiorca otrzymał fakturę także 28 grudnia 2018 r. i tego dnia oddał ulepszenie do użytku. [ramka]
Skorzystaj z PROMOCJI NA PIERWSZY MIESIĄC.
Zyskaj nielimitowany dostęp do wszystkich treści:
wyjaśnień ekspertów, raportów i pogłębionych analiz oraz narzędzi dla specjalistów.
Możesz anulować w dowolnym momencie.
Skorzystaj z PROMOCJI NA PIERWSZY MIESIĄC.
Zyskaj nielimitowany dostęp do wszystkich treści:
wyjaśnień ekspertów, raportów i pogłębionych analiz oraz narzędzi dla specjalistów.
Możesz anulować w dowolnym momencie.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.