Artykuły autora

ABC sp. z o.o. z okazji świąt Bożego Narodzenia zakupiła dla pracowników ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych paczki świąteczne (słodycze, owoce). Paczki będą rozdzielane według kryterium dochodowego (socjalnego). W zależności od dochodu na członka rodziny pracownika będą przyznawane paczki świąteczne o wartości 300 zł (20 pracownikom) i 200 zł (10 pracownikom). Pracownicy w trakcie 2016 r. nie otrzymali żadnych innych świadczeń z ZFŚS. Jakie są skutki podatkowe dla spółki zakupu i przekazania tych świadczeń pracownikom?

ABC sp. z o.o. z okazji świąt Bożego Narodzenia zakupiła dla pracowników ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych paczki świąteczne (słodycze, owoce). Paczki będą rozdzielane według kryterium dochodowego (socjalnego). W zależności od dochodu na członka rodziny pracownika będą przyznawane paczki świąteczne o wartości 300 zł (20 pracownikom) i 200 zł (10 pracownikom). Pracownicy w trakcie 2016 r. nie otrzymali żadnych innych świadczeń z ZFŚS. Jakie są skutki podatkowe dla spółki zakupu i przekazania tych świadczeń pracownikom?

Przedsiębiorca (podatnik VAT czynny) prowadzi działalność w zakresie usług opodatkowanych VAT (architektura krajobrazu). Na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej kupił za gotówkę 7 listopada 2016 r. używany 12-letni samochód osobowy od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej za cenę 14 000 zł.

Przedsiębiorca (podatnik VAT czynny) prowadzi działalność w zakresie usług opodatkowanych VAT (architektura krajobrazu). Na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej kupił za gotówkę 7 listopada 2016 r. używany 12-letni samochód osobowy od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej za cenę 14 000 zł. W momencie sprzedaży pojazd znajdował się w Polsce. Nabycia dokonał na podstawie umowy kupna-sprzedaży. Nabycie przedmiotowego pojazdu przedsiębiorca uzależnił od oceny jego stanu technicznego w wybranym przez siebie warsztacie samochodowym. Oceny tej przedsiębiorca dokonał na swój koszt w niewielkim warsztacie samochodowym (korzystającym ze zwolnienia podmiotowego w podatku VAT) w dniu jego zakupu, tj. 7 listopada 2016 r. Na udokumentowanie usługi wykonanej przez warsztat otrzymał 7 listopada 2016 r. rachunek na kwotę 175 zł. Rachunek został w całości opłacony gotówką 7 listopada 2016 r. 8 listopada 2016 r. przedsiębiorca złożył we właściwym urzędzie skarbowym deklarację PCC-3 i zapłacił podatek od czynności cywilnoprawnych w wysokości 280 zł. 9 listopada 2016 r., jeszcze przez formalnym przerejestrowaniem pojazdu w wydziale komunikacji urzędu gminy i zawarciem własnej umowy ubezpieczenia OC pojazdu przedsiębiorca wprowadził nabyty samochód do ewidencji środków trwałych, wybierając indywidualną stawkę amortyzacyjną w wysokości 40 proc. Miał jednak problem z ustaleniem wartości początkowej, w szczególności nie jest pewny, czy w wartości początkowej pojazdu powinien uwzględnić nabytą w warsztacie usługę oceny stanu technicznego pojazdu. Przedsiębiorca prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów metodą kasową. Jak powinien rozliczyć nabycie pojazdu na gruncie podatku VAT, PIT i PCC? Zaliczki na podatek PIT i VAT przedsiębiorca płaci za okresy miesięczne.

Przedsiębiorca (podatnik VAT czynny) prowadzi działalność w zakresie usług opodatkowanych VAT (architektura krajobrazu). Na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej kupił za gotówkę 7 listopada 2016 r. używany 12-letni samochód osobowy od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej za cenę 14 000 zł. W momencie sprzedaży pojazd znajdował się w Polsce. Nabycia dokonał na podstawie umowy kupna-sprzedaży. Nabycie przedmiotowego pojazdu przedsiębiorca uzależnił od oceny jego stanu technicznego w wybranym przez siebie warsztacie samochodowym. Oceny tej przedsiębiorca dokonał na swój koszt w niewielkim warsztacie samochodowym (korzystającym ze zwolnienia podmiotowego w podatku VAT) w dniu jego zakupu, tj. 7 listopada 2016 r. Na udokumentowanie usługi wykonanej przez warsztat otrzymał 7 listopada 2016 r. rachunek na kwotę 175 zł. Rachunek został w całości opłacony gotówką 7 listopada 2016 r. 8 listopada 2016 r. przedsiębiorca złożył we właściwym urzędzie skarbowym deklarację PCC-3 i zapłacił podatek od czynności cywilnoprawnych w wysokości 280 zł. 9 listopada 2016 r., jeszcze przez formalnym przerejestrowaniem pojazdu w wydziale komunikacji urzędu gminy i zawarciem własnej umowy ubezpieczenia OC pojazdu przedsiębiorca wprowadził nabyty samochód do ewidencji środków trwałych, wybierając indywidualną stawkę amortyzacyjną w wysokości 40 proc. Miał jednak problem z ustaleniem wartości początkowej, w szczególności nie jest pewny, czy w wartości początkowej pojazdu powinien uwzględnić nabytą w warsztacie usługę oceny stanu technicznego pojazdu. Przedsiębiorca prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów metodą kasową. Jak powinien rozliczyć nabycie pojazdu na gruncie podatku VAT, PIT i PCC? Zaliczki na podatek PIT i VAT przedsiębiorca płaci za okresy miesięczne.

ABC sp. z o.o. (podatnik VAT czynny) jest firmą transportową. W maju 2016 r. został skradziony jeden z samochodów ciężarowych będący własnością spółki i ujęty w ewidencji środków trwałych. Kradzież została zgłoszony na policję. Dodatkowo spółka zleciła poszukiwanie samochodu ciężarowego agencji detektywistycznej. Wykonała ona swą usługę 7 listopada 2016 r., wskazując w pisemnym sprawozdaniu miejsce, gdzie samochód się obecnie znajduje. Spółka zamierza podjąć kroki prawne mające na celu odzyskanie pojazdu. Za wykonanie usługi detektywistycznej spółka otrzymała 21 listopada 2016 r. fakturę wystawioną przez agencję detektywistyczną 14 listopada 2016 r. na kwotę 5000 zł plus 1150 zł VAT. Faktura nie została jeszcze zapłacona. Jak spółka powinna rozliczyć tę fakturę na gruncie podatku CIT i VAT, czy może odliczyć VAT, a pozostałą część wynagrodzenia zaliczyć w koszty uzyskania przychodów?

ABC sp. z o.o. (podatnik VAT czynny) wynajmowała firmie X (podatnik CIT) lokal użytkowy. Umowa najmu wygasła 30 września 2016 r. Przez pomyłkę pracownik spółki ABC wystawił 20 października 2016 r. fakturę za najem za październik na 10 000 zł plus 2300 zł VAT (zgodnie z wygasłą umową najmu termin płatności przypadał z góry 20. dnia danego miesiąca). Faktura została wysłana do kontrahenta. Ten otrzymał fakturę 25 października 2016 r. i tego samego dnia poinformował e-mailowo o pomyłkowym wystawieniu faktury, odmawiając zarazem dokonania zapłaty. Z kontrahentem uzgodniono, że zostanie wystawiona faktura korygująca. Została ona wystawiona 28 października 2016 r. i 31 października 2016 r. pracownik spółki ABC doręczył ją osobiście kontrahentowi, tj. firmie X. Uprawniony pracownik firmy X potwierdził odbiór podpisem na egzemplarzu faktury pozostającym w spółce ABC. Czy spółka powinna rozliczyć przedmiotową fakturę i fakturę korygującą na gruncie VAT i CIT? VAT i zaliczki na CIT spółka rozlicza za okresy miesięczne. Rokiem podatkowym spółki ABC jest rok kalendarzowy.