Czy nabywane w ramach importu usług czynności związane z rozliczaniem ubezpieczeń społecznych są zwolnione z VATSpółka z o.o. (zarejestrowany podatnik VAT czynny i podatnik VAT UE) prowadzi działalność w zakresie świadczenia usług opieki domowej dla osób fizycznych, delegując zatrudnione opiekunki do Niemiec. Usługi te są zwolnione z VAT. Spółka ubezpiecza delegowane opiekunki w kraju wykonywania usługi, tj. w Niemczech – stosownie do rozporządzenia w sprawie koordynacji systemów zabezpieczenia społecznego. Firma niemiecka – na podstawie zlecenia od spółki oraz po udzieleniu jej odpowiedniego pełnomocnictwa – zawiera w imieniu zatrudnionych osób obowiązkowe ubezpieczenia społeczne oraz dokonuje miesięcznego rozliczania tych ubezpieczeń. Kwota ubezpieczenia jest wpłacana bezpośrednio na rachunek niemieckiej kasy ubezpieczeniowej. Za wykonanie tych usług firma niemiecka nalicza wynagrodzenie i wystawia fakturę na rzecz spółki. Wykonywane przez firmę niemiecką usługi nie obejmują usług, o których mowa w art. 43 ust. 15 ustawy o VAT (czynności ściągania długów, w tym factoringu, usługi doradztwa, usługi w zakresie leasingu). Wskazane usługi firma niemiecka wykonuje we własnym imieniu i na własny rachunek. Firma niemiecka nie ma miejsca prowadzenia działalności na terenie Polski, a na portalu internetowym Unii Europejskiej VIES figuruje jako podatnik zarejestrowany w Niemczech. Czy nabywając od firmy niemieckiej usługi w ramach importu usług, spółka korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 37 ustawy o VAT?Marcin Szymankiewicz•16 czerwca 2025
Czy nabywane w ramach importu usług czynności związane z rozliczaniem ubezpieczeń społecznych są zwolnione z VATMarcin Szymankiewicz•16 czerwca 2025
Czy od samochodu sprowadzonego z USA przez Niemcy trzeba zapłacić VAT także w PolsceDo mojego biura rachunkowego zgłosiła się osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej. W maju 2025 r. zakupiła od firmy z USA uszkodzony samochód osobowy. Pojazd spełnia definicję nowego środka transportu, o której mowa w art. 2 pkt 10 lit. a ustawy o VAT. Zakup został udokumentowany fakturą wystawioną przez firmę z Unii Europejskiej na dane klienta. Samochód w maju 2025 r. został bowiem przetransportowany do Niemiec, gdzie klient zapłacił cło oraz niemiecki VAT (od importu towarów). Na początku czerwca 2025 r. klient przetransportował pojazd do Polski, gdzie opłacił podatek akcyzowy. Do tej pory formalności w zakresie zakupu i transportu pojazdu oraz dokonania opłat celnych klient załatwiał sam, nie korzystał z usług innych podmiotów gospodarczych w tym zakresie. Czy ciąży na nim obowiązek zapłaty VAT również w Polsce w związku z uznaniem auta za nowy środek transportu?Marcin Szymankiewicz•09 czerwca 2025
Czy od samochodu sprowadzonego z USA przez Niemcy trzeba zapłacić VAT także w PolsceMarcin Szymankiewicz•09 czerwca 2025
Jak rozliczyć w VAT i PIT zakup truskawek od rolnika ryczałtowego, jeżeli przedsiębiorca zapłacił gotówkąPrzedsiębiorca (podatnik VAT czynny) prowadzi sklep ogólnospożywczy. 2 czerwca 2025 r. na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej kupił od rolnika ryczałtowego truskawki, aby je sprzedawać. Truskawki pochodziły z gospodarstwa rolnego prowadzonego przez rolnika ryczałtowego, a dla przedsiębiorcy stanowią towar handlowy. Na udokumentowanie tego zakupu 2 czerwca 2025 r. przedsiębiorca wystawił fakturę VAT RR (w formie papierowej) na kwotę brutto 535 zł (w tym kwota zryczałtowanego zwrotu podatku 35 zł, wartość nabytych produktów rolnych bez kwoty zryczałtowanego zwrotu podatku: 500 zł). Tego samego dnia zapłacił za truskawki gotówką. Przedsiębiorca nie wybrał kasowego PIT i rozlicza PIT na zasadach podatku liniowego, prowadząc podatkową księgę przychodów i rozchodów metodą kasową. Pomiędzy przedsiębiorcą a rolnikiem ryczałtowym nie zachodzą powiązania, o których mowa w art. 32 ust. 2 ustawy o VAT. Jak przedsiębiorca powinien rozliczyć zakup truskawek na gruncie VAT oraz PIT? Czy musi zapłacić PCC od tej transakcji?Marcin Szymankiewicz•02 czerwca 2025
Jak rozliczyć w VAT i PIT zakup truskawek od rolnika ryczałtowego, jeżeli przedsiębiorca zapłacił gotówkąMarcin Szymankiewicz•02 czerwca 2025
Jak rozliczyć w VAT i CIT zakup paliwa do kosiarki spalinowejY spółka z o.o. (podatnik VAT czynny) nabyła 23 maja 2025 r. na stacji paliw benzynę do kosiarki spalinowej do trawy. Zakup został udokumentowany wystawioną przez właściciela stacji (firma X – podatnik VAT czynny) fakturą na kwotę 369 zł brutto, w tym VAT: 69 zł. Pracownik spółki Y zapłacił służbową kartą płatniczą oraz od razu odebrał fakturę zakupu. Tego samego dnia zakupiona benzyna została przewieziona przez pracownika do spółki w kanistrach. Ma ona służyć wyłącznie do napędu kosiarki spalinowej używanej przez pracowników spółki do wykaszania trawy wokół siedziby firmy. Budynki i budowle znajdujące się na posesji stanowią środki trwałe spółki. Zakupiona benzyna nie zostanie wykorzystana do napędu służbowych aut. Spółka rozlicza VAT oraz zaliczki na CIT na zasadach ogólnych za okresy miesięczne. Rokiem podatkowym Y jest rok kalendarzowy. Pomiędzy spółką Y a firmą X nie zachodzą powiązania, o których mowa w art. 32 ustawy o VAT. Spółka prowadzi wyłącznie działalność opodatkowaną VAT. Jak spółka powinna rozliczyć zakup w VAT i CIT?Marcin Szymankiewicz•26 maja 2025
Czy można odliczyć podatek naliczony od wydatków na remont mieszkań komunalnychGmina (zarejestrowany podatnik VAT czynny) posiada budynek mieszkalny, w którym znajdują się lokale mieszkalne wynajmowane wyłącznie osobom fizycznym na ich własne cele mieszkaniowe. Gmina w okresie luty–kwiecień 2025 r. przeprowadziła remont budynku (klatki schodowe, korytarze) i znajdujących się w nim mieszkań. Prace remontowe wykonała firma Y (zarejestrowany podatnik VAT czynny). Zakończyły się one 25 kwietnia 2025 r. (data podpisania protokołu zdawczo-odbiorczego). Na udokumentowanie wykonanych prac remontowych firma Y wystawiła 28 kwietnia 2025 r. fakturę na kwotę 492 000 zł (kwota netto: 400 000 zł, VAT: 92 000 zł). Gmina otrzymała ją tego samego dnia. Gmina rozlicza VAT na zasadach ogólnych za okresy miesięczne (JPK_V7M). Po remoncie lokale mieszkalne nadal będą wynajmowane na cele mieszkaniowe. Jak gmina powinna rozliczyć VAT od wydatków związanych z tym remontem?Marcin Szymankiewicz•21 maja 2025
Jak gmina powinna rozliczyć VAT od sprzedaży drewna z wycinki drzew z pasa drogowegoGmina (zarejestrowany podatnik VAT czynny) sprzedała 12 maja 2025 r. Y spółce z o.o. (podatnikowi VAT czynnemu) drewno pochodzące z wycinki drzew z pasa drogowego gminnej drogi publicznej. Na udokumentowanie sprzedaży gmina wystawiła 12 maja 2025 r. fakturę na kwotę brutto 12 300 zł (kwota netto: 10 000 zł, VAT: 2300 zł). Zgodnie z umową nabywca odebrał drewno własnym transportem tego samego dnia. Spółka Y zapłaciła za towar 16 maja 2025 r. przelewem na rachunek bankowy gminy. Pomiędzy gminą a spółką Y nie zachodzą powiązania, o których mowa w art. 32 ust. 2 ustawy o VAT. Gmina rozlicza VAT na zasadach ogólnych za okresy miesięczne (JPK_V7M). Jak gmina powinna rozliczyć VAT od sprzedaży tego drewna?Marcin Szymankiewicz•21 maja 2025