VAT

W naszym regionie Europy obciążenia podatkowe i sprawozdawcze rosną – dotyczy to także Polski. Natomiast w państwach Południa są obniżane

Przedsiębiorca (podatnik VAT czynny) prowadzi piekarnię oraz działalność gastronomiczną (sprzedaje kawę na wynos). Cała sprzedaż jest ewidencjonowana na kasie fiskalnej on-line i dokumentowana paragonami fiskalnymi, z kolei faktury są wystawiane na życzenie klienta. Przedsiębiorca sprzedaje kawę na wynos w kubkach do napojów z wieczkami, tj. w opakowaniach będących produktami jednorazowego użytku z tworzyw sztucznych. W związku z tym pobiera on od użytkownika końcowego nabywającego te napoje tzw. opłatę plastikową (opłatę SUP). Jej łączna kwota pobrana za czerwiec 2025 r. wyniosła 500 zł. Przedsiębiorca uwzględniał opłatę SUP w podstawie opodatkowania sprzedawanej kawy na wynos, w związku z czym do tej opłaty zastosował 23-proc. stawkę VAT, która jest właściwa dla kawy na wynos. W czerwcu 2025 r. sprzedaż kawy na wynos była udokumentowana wyłącznie paragonami fiskalnymi. Przedsiębiorca rozlicza VAT na zasadach ogólnych za okresy miesięczne (JPK_V7M), a PIT na zasadach podatku liniowego, prowadząc podatkową księgę przychodów i rozchodów metodą kasową. Przedsiębiorca nie wybrał kasowego PIT. Jak powinien pobraną opłatę SUP rozliczyć na gruncie VAT i PIT?

Organizowany przez miasto dowóz dzieci na zajęcia pływania nie jest opodatkowany. Gmina nie działa w takiej sytuacji jako podatnik VAT, lecz jako organ władzy publicznej – orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.

Gmina, przebudowując targowisko i odpłatnie udostępniając miejsca handlowe, działa jako podatnik VAT, co uprawnia ją do pełnego odliczenia podatku naliczonego. Ogólnodostępność targowiska nie wyklucza opodatkowania – orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.

Gmina miejska (podatnik VAT czynny) 16 czerwca 2025 r. sprzedała na złom zużyty samochód osobowy, tzn. przekazała go odpłatnie do demontażu firmie Y. Cena sprzedaży wyniosła 500 zł netto (plus VAT). Pojazd został nabyty w maju 2008 r., a zakup był udokumentowany fakturą wystawioną na gminę. Pojazd był środkiem trwałym gminy, która nie odliczyła VAT z tytułu jego nabycia, gdyż samochód został kupiony z zamiarem wykorzystywania do zadań własnych (publicznoprawnych). W praktyce od 2012 r. auto było wykorzystywane zarówno do zadań własnych (publicznoprawnych), jak i prowadzonej działalności gospodarczej (zarówno opodatkowanej VAT, jak i zwolnionej z podatku). Demontaż pojazdu został potwierdzony zaświadczeniem wydanym na podstawie art. 24 ustawy o recyclingu pojazdów wycofanych z eksploatacji. Na wniosek urzędu miasta prezydent miasta wydał decyzję o wyrejestrowaniu pojazdu z powodu demontażu. Gmina rozlicza VAT na zasadach ogólnych za okresy miesięczne (JPK_V7M). Pomiędzy gminą a firmą Y nie zachodzą powiązania, o których mowa w art. 32 ust. 2 ustawy o VAT. Jak gmina powinna rozliczyć sprzedaż samochodu na złom na gruncie VAT?

Nabywca, który wystawi fakturę w imieniu i na rzecz zagranicznego dostawcy nieposiadającego polskiego NIP, nie będzie musiał użyć do tego Krajowego Systemu e-Faktur – potwierdził szef Krajowej Administracji Skarbowej, zmieniawszy ubiegłoroczną interpretację dyrektora KIS.

We wtorek Sejm uchwalił nowelizację ustawy o podatku od towarów i usług. Ustawa ta podnosi limit przychodów, poniżej którego przedsiębiorca jest zwolniony z rejestrowania się jako podatnik VAT, do 240 tys. zł z obecnych 200 tys. zł.

Krajowa Informacja Skarbowa wycofuje się ze swojej niekorzystnej dla podatników wykładni, a Ministerstwo Finansów potwierdza w odpowiedzi dla DGP: budowa i remonty domów studenckich oraz internatów są z 8-proc. VAT.

Spółka z o.o. (podatnik VAT czynny) kupiła od firmy X w lutym 2024 r. nieruchomość zabudowaną budynkiem, w którym znajdują się lokale niemieszkalne. Był on wybudowany i oddany do użytku w maju 2021 r. przez firmę X, która do momentu sprzedaży nie dokonywała na niego nakładów. Firma X wynajmowała nieruchomość od czerwca 2021 r. i wtedy doszło do pierwszego zasiedlenia w rozumieniu art. 2 pkt 14 ustawy o VAT. Spółka nabyła ją z zamiarem sprzedaży poszczególnych lokali niemieszkalnych, po uprzednim wyodrębnieniu ich własności. Traktowała nabytą nieruchomość jako towar handlowy i nie wprowadzała jej (tj. budynku i gruntu) do ewidencji środków trwałych. W czerwcu 2025 r. nastąpiło formalne wyodrębnienie wszystkich lokali niemieszkalnych znajdujących się w tym budynku, które stanowią dla spółki towary handlowe. Nakłady związane z wyodrębnieniem i przystosowaniem budynku do sprzedaży lokali niemieszkalnych stanowiły ok. 20 proc. wartości budynku. Obecnie spółka zamierza sprzedać te wyodrębnione lokale. Czy w przypadku tych transakcji należy zastosować zwolnienie z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT?

Tylko w jednym na dziesięć przypadków urzędy skarbowe zawiadomiły podatnika o zamiarze wszczęcia kontroli. Tak wynika z danych Ministerstwa Finansów za lata 2022–2024. Dane dotyczą kontroli podatkowych prowadzonych przez urzędy skarbowe, a nie kontroli celno-skarbowych wszczynanych przez urzędy celno-skarbowe.

Usługi pośrednictwa w zawieraniu umów o zarządzanie Pracowniczym Planem Kapitałowym są zwolnione z podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 41 ustawy o VAT – orzekł po raz kolejny Naczelny Sąd Administracyjny.Potwierdził tym samym, że pośrednictwo w zawieraniu umów o zarządzanie PPK pomiędzy pracodawcą a instytucją finansową stanowi równocześnie pośrednictwo w zawieraniu przez podmiot zatrudniający, w imieniu i na rzecz pracowników, umów z instytucją finansową o prowadzenie PPK.

Firmy, które bezpłatnie udostępniają swoim pracownikom wynajęte mieszkania, a chcą odliczać VAT z faktur otrzymywanych za najem, prąd i inne media, ciągle jeszcze muszą liczyć się z ewentualnym sporem z fiskusem w sądzie. Choć i sama skarbówka nie jest konsekwentna w swojej wykładni. Raz mówi, że można odliczyć VAT, innym razem, że jednak nie.