CIT

Minister finansów kolejny raz przesunie o trzy miesiące termin złożenia CIT-8E. Tym samym podatnicy, którzy w ubiegłym roku przeszli na estoński CIT, będą mogli złożyć deklarację CIT-8E do końca września – wynika z opublikowanego projektu rozporządzenia.

Potwierdziły się nasze informacje: przepisy o minimalnym podatku dochodowym zostaną zawieszone do końca 2022 r. Całkowicie zostaną z niego wyłączeni m.in. mali podatnicy, spółki komunalne i świadczące usługi zdrowotne.

Do końca 2022 r. nie będzie stosowany art. 26 ust. 2e ustawy o CIT wobec należności wypłacanych przez płatników technicznych, czyli domy maklerskie i banki prowadzące działalność maklerską – zakłada projekt opublikowanego niedawno rozporządzenia.

Rząd planuje nowelizację ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT). Założenia projektu zakładają m.in. modyfikację i odroczenie wejścia w życie przepisów o minimalnym podatku dochodowym. 

- Chcielibyśmy zawiesić na rok minimalny CIT. Później będzie inna podstawa opodatkowania, bardziej zrozumiała dla przedsiębiorców, oraz inny sposób wyliczania wskaźnika rentowności, uwzględniający specyfikę różnych kosztów - mówi w rozmowie z DGP wiceminister finansów Artur Soboń.

Choć niektóre stały się podatnikami CIT od maja ubiegłego roku, to prawodawca nie uregulował w szczególny sposób kwestii dotyczących transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi. Efekt jest taki, że nie wiadomo, jak stosować limity transakcyjne, ile dokumentacji trzeba sporządzić i czy wystarczy złożyć jeden TPR

TEMAT: Łańcuchowe dostawy towarów PROBLEM: Jak wykazywać WTT w procedurze uproszczonej w JPK_V7 Y spółka z o.o. z siedzibą działalności gospodarczej w Polsce (zarejestrowana jako podatnik VAT czynny i podatnik VAT UE wyłącznie w Polsce) kupiła od firmy hiszpańskiej (podatnik VAT i podatnik VAT UE w Hiszpanii) meble za 300 000 zł, które zostały sprzedane firmie portugalskiej (podatnik VAT i podatnik VAT UE w Portugalii) za 350 000 zł. W momencie dostawy towary znajdowały się w Hiszpanii i 27 maja 2022 r. zostały przetransportowane bezpośrednio od hiszpańskiego dostawcy do nabywcy w Portugalii. Transportem tych towarów zajęła się, zgodnie z warunkami dostaw, firma hiszpańska. W obu transakcjach polska spółka posłużyła się polskim numerem VAT UE, pierwszy dostawca – hiszpańskim numerem VAT UE, a ostateczny odbiorca – portugalskim numerem VAT UE. Na udokumentowanie dostawy spółka dysponuje m.in. fakturą wystawioną 27 maja 2022 r. przez hiszpańskiego dostawcę, kopią listu przewozowego CMR (potwierdzającego wywóz towarów z Hiszpanii i ich odbiór przez ostatecznego nabywcę w Portugalii), potwierdzeniem odbioru tych towarów przez portugalskiego nabywcę oraz fakturą (wraz ze specyfikacją sztuk ładunku) wystawioną 27 maja 2022 r. przez spółkę na rzecz portugalskiej firmy na 350 000 zł. Na tej fakturze firma portugalska została wskazana jako odpowiedzialna za rozliczenie VAT od WNT w Portugali. Do chwili obecnej spółka ani nie uregulowała należności wobec hiszpańskiego dostawcy, ani nie otrzymała zapłaty od portugalskiego odbiorcy. Spółka chciałaby rozliczyć te transakcje w procedurze uproszczonej. Pomiędzy spółką a jej kontrahentami nie zachodzą powiązania, o których mowa w art. 32 ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT. Rokiem podatkowym spółki jest rok kalendarzowy, a VAT oraz zaliczki na CIT rozlicza na zasadach ogólnych za okresy miesięczne. Dla Y właściwa jest stawka CIT w wysokości 19 proc. Jak spółka powinna rozliczyć te transakcje na gruncie VAT i CIT? ©℗

Ministerstwo Finansów znów zwleka z publikacją kilku elektronicznych formularzy zeznań i informacji podatkowych. To utrudnia pracę księgowym. Stąd apele, by resort udostępniał wzory najpóźniej na początku roku