Kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy WNT
PROBLEM - ABC Sp. z o.o. nabywa towary od kontrahenta z Niemiec. Przed dokonaniem dostawy wpłaca zaliczkę w wysokości 40 proc. wartości transakcji. Nabycie towarów stanowi dla ABC wewnątrzwspólnotowe nabycia towarów. Do tej pory ABC zrealizowała dwie transakcje. W pierwszej zakupiła towary na kwotę 20 000 euro. Przed dostawą ABC otrzymała fakturę na 8000 euro wystawioną 17 października 2012 r. Na jej podstawie zapłaciła 8000 euro 20 października. Dostawę zrealizowano 30 października. Kontrahent niemiecki wystawił fakturę na pozostałą kwotę 18 listopada, a spółka otrzymała ją 25 listopada. W drugiej transakcji ABC dokonała zakupu na kwotę 10 000 euro. Przed dostawą, 15 września, spółka wpłaciła zaliczkę 4000 euro. Na potwierdzenie tej wpłaty otrzymała fakturę wystawioną 18 września. Dostawa została zrealizowana 25 września. Kontrahent niemiecki wystawił fakturę dokumentującą dostawę 25 września, jednak ABC otrzymała ją dopiero 5 grudnia. W jakich okresach rozliczeniowych i w jakich kwotach spółka powinna wykazać zaliczki oraz dostawy wewnątrzwspólnotowe? Jak dokonać rozliczeń po zmianie zasad rozpoznawania obowiązku podatkowego w WNT, które wejdą w życie 1 stycznia 2013 r.?
Skorzystaj z PROMOCJI NA PIERWSZY MIESIĄC.
Zyskaj nielimitowany dostęp do wszystkich treści:
wyjaśnień ekspertów, raportów i pogłębionych analiz oraz narzędzi dla specjalistów.
Możesz anulować w dowolnym momencie.
Skorzystaj z PROMOCJI NA PIERWSZY MIESIĄC.
Zyskaj nielimitowany dostęp do wszystkich treści:
wyjaśnień ekspertów, raportów i pogłębionych analiz oraz narzędzi dla specjalistów.
Możesz anulować w dowolnym momencie.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.