Jak rozliczyć zakup surowców metalowych i sprzedaż wyrobów z nich wykonanych
Spółka na podstawie zamówień złożonych przez swoich klientów wykonuje usługi związane z produkcją gotowych elementów metalowych. Kontrahentami, na rzecz których wykonuje zamówione półprodukty są producenci siłowników hydraulicznych, maszyn rolniczych oraz konstrukcji stalowych, czyli podatnicy czynni VAT. Do wyprodukowania tych półproduktów nabywane są towary wymienione w załączniku nr 11 do ustawy VAT, czyli te, do których stosuje się procedurę odwrotnego obciążenia. Wyroby sprzedawane przez spółkę nie są jednak wymienione w załączniku 11 ustawy VAT. Jak zatem księgować zakup a potem sprzedaż związane z tymi zamówieniami?
W przypadku, gdy podatnik VAT czynny sprzedaje towary wymienione w załączniku nr 11 do ustawy o VAT (i dostawa nie jest objęta zwolnieniem, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT), a ich nabywca jest podatnikiem, o którym mowa w art. 15 ustawy o VAT (zwolnionym lub czynnym), rozliczenie podatku należnego od tej transakcji ciąży na nabywcy tych towarów. Ich sprzedawca wystawia fakturę bez stawki i kwoty podatku. Na fakturze tej umieścić musi dodatkowo adnotację "odwrotne obciążenie". Gdy któryś z tych warunków nie jest spełniony, to obowiązek rozliczenia podatku w związku z tą dostawą spoczywa na dostawcy towarów wymienionych w załączniku nr 11 do ustawy o VAT.
Skorzystaj z PROMOCJI NA PIERWSZY MIESIĄC.
Zyskaj nielimitowany dostęp do wszystkich treści:
wyjaśnień ekspertów, raportów i pogłębionych analiz oraz narzędzi dla specjalistów.
Możesz anulować w dowolnym momencie.
Skorzystaj z PROMOCJI NA PIERWSZY MIESIĄC.
Zyskaj nielimitowany dostęp do wszystkich treści:
wyjaśnień ekspertów, raportów i pogłębionych analiz oraz narzędzi dla specjalistów.
Możesz anulować w dowolnym momencie.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.