VAT

Prowadzę działalność gospodarczą. Jestem wystawcą i odbiorcą faktur w formie papierowej, ale także elektronicznej. Jak długo muszę przechowywać te drugie?

PROBLEM Podatnik prowadzi niewielkie biuro podróży. 2 lipca 2014 r. nabył we własnym imieniu i na własny rachunek od dużej firmy turystycznej 4 miejsca na 14-dniową wycieczkę po Półwyspie Iberyjskim (11-25 sierpnia 2014 r.). Zapłaty dokonał 4 lipca 2014 r. Nabyta usługa ma charakter kompleksowej usługi turystycznej obejmującej w szczególności przelot samolotem do Portugalii i z powrotem (wylot z Hiszpanii), przejazdy autokarem po Portugalii i Hiszpanii, zakwaterowanie i wyżywienie w hotelach, ubezpieczenie, atrakcje dodatkowe. Koszt jednego miejsca wyniósł 5000 zł. Zakup usługi turystycznej został udokumentowany fakturą wystawioną przez kontrahenta i otrzymaną przez podatnika 4 lipca 2014 r. na łączną kwotę 20 000 zł (faktura nie zawierała stawki i kwoty VAT, zawierała natomiast adnotację "procedura marży dla biur podróży"). Przedmiotowe miejsca na wycieczkę podatnik sprzedał we własnym imieniu i na własny rachunek na przełomie lipca i sierpnia 2014 r. osobom indywidualnym w cenie 6230 zł za miejsce (pobierając z góry zapłatę). Sprzedaż udokumentowana została paragonami fiskalnymi. Podatnik jest podatnikiem VAT czynnym. Rozlicza się podatkiem liniowym, prowadząc podatkową księgę przychodów i rozchodów metodą kasową. Zaliczki na PIT płaci za okresy kwartalne. VAT również płaci kwartalnie (deklaracja VAT-7K), ale nie wybrał kasowej metody rozliczeń tego podatku. Jak powinien rozliczyć VAT i PIT od zakupu i sprzedaży tych miejsc wycieczkowych?

Do dostawy towaru, który zostanie wywieziony poza teren Unii Europejskiej, można zastosować 0-proc. podatek. Jeśli jednak brakuje dokumentu Tax Free, trzeba naliczyć VAT według stawki krajowej

W lutym 2014 r. spółka dokonała zwrotu VAT turyście (zwrot dotyczył sprzedaży dokonanej w grudniu 2013 r.), lecz nie uwzględniła korekty podatku w ramach deklaracji VAT-7 za luty 2014 r. Czy spółka może uwzględnić korektę w ramach bieżącej deklaracji VAT-7? Czy też konieczna jest korekta deklaracji VAT-7 za luty 2014 r.?

Podatnik prowadzi firmę, która świadczy usługi budowlane. Korzysta ze zwolnienia w VAT. Ostatnio otrzymał zlecenie na prace remontowe w nieruchomości położonej w Niemczech. Czy do limitu powinien wliczać usługi wykonane za granicą?

W kwietniu spółka wykonała usługę dla niemieckiego kontrahenta, która została omyłkowo udokumentowana fakturą ze stawką 23 proc. zamiast "NP odwrotne obciążenie". Na początku czerwca została w związku z tym wystawiona faktura korygująca. Kiedy spółka powinna rozliczyć fakturę korygującą? Czy konieczne jest posiadanie potwierdzenia otrzymania faktury korygującej przez niemiecką firmę?

W przypadku otrzymania zaliczki obejmującej całą wartość zamówienia brutto nie wystąpi obecnie obowiązek wystawienia faktury końcowej.