Jaki CIT i VAT przy fakturze korygującej do sprzedaży sprzed zmiany stawek

X spółka z o.o. (podatnik VAT czynny) jest dystrybutorem przypraw. 2 czerwca 2020 r. sprzedała niepowiązanej firmie Y pieprz mielony o wartości netto 4000 zł (plus VAT według stawki 23 proc. w wysokości 920 zł). Na udokumentowanie tej sprzedaży spółka X wystawiła 2 czerwca 2020 r. fakturę, którą przekazała nabywcy (za jego zgodą) w formie elektronicznej. Kontrahent zapłacił za towary 9 czerwca 2020 r. na rachunek bankowy spółki X. VAT oraz przychody z tytułu tej dostawy spółka rozliczyła w czerwcu 2020 r. Sprzedany pieprz mielony nie był zbyt dobrej jakości. Z tego względu, po negocjacjach z nabywcą, spółka X zgodziła się 30 lipca 2020 r. udzielić firmie Y 10-proc. rabatu. Na udokumentowanie udzielonego rabatu spółka X wystawiła 3 sierpnia 2020 r. fakturę korygującą, w związku z czym zmniejszeniu o 400 zł uległa kwota netto (podstawa opodatkowania), a VAT o 92 zł. Do korekty VAT w wystawionej fakturze korygującej spółka X zastosowała stawkę 23 proc. właściwą dla pieprzu mielonego do 30 czerwca 2020 r., mimo że od 1 lipca 2020 r. jest on opodatkowany stawką 8 proc. Faktura korygująca została przekazana firmie Y (za jej zgodą) drogą elektroniczną 3 sierpnia 2020 r. Potwierdzenie odbioru faktury korygującej (e-mail z informacją od kontrahenta) spółka X otrzymała także 3 sierpnia 2020 r. Właściwa dla spółki X jest stawka CIT w wysokości 19 proc. Zaliczki na CIT oraz VAT rozlicza ona na zasadach ogólnych za okresy miesięczne, a jej rokiem podatkowym jest rok kalendarzowy. Czy spółka X prawidłowo wystawiła fakturę korygującą oraz jak powinna ją rozliczyć na gruncie VAT i CIT? © ℗