Jaki VAT i CIT przy nabyciu samochodu, który będzie wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczej

X sp ó łka z o.o. (podatnik VAT czynny) zajmuje się wyłącznie czynnościami opodatkowanymi VAT. Nabyła 1 października 2021 r. używany (dwuletni - co potwierdzają karta pojazdu i dow ó d rejestracyjny) samoch ó d (homologacja na samoch ó d osobowy) od firmy Y (podatnik VAT czynny) za 36 900 zł. Zakup został udokumentowany fakturą wystawioną 1 października 2021 r. przez firmę Y na 30 000 zł netto plus VAT 6900 zł. Tego samego dnia sp ó łka otrzymała tę fakturę i zapłaciła za pojazd przelewem na firmowy rachunek firmy Y figurujący w dniu zlecenia przelewu na białej liście podatnik ó w VAT. Otrzymana faktura nie zawierała wyraz ó w „ metoda kasowa ” . Samoch ó d został oddany do używania już 1 października 2021 r. i tego dnia został wprowadzony do ewidencji środk ó w trwałych. Przerejestrowania samochodu w wydziale komunikacji sp ó łka dokonała 4 października 2021 r. Sp ó łka wybrała metodę amortyzacji z zastosowaniem indywidualnej 40-proc. rocznej stawki amortyzacyjnej, a za wartość początkową samochodu przyjęła kwotę nabycia netto, tj. 30 000 zł, gdyż pojazd ma służyć wyłącznie działalności gospodarczej. Już 1 października 2021 r. założona została ewidencja przebiegu pojazdu, a trzeba wskazać, że w sp ó łce obowiązuje regulamin użytkowania samochod ó w służbowych wykluczający użytek prywatny. Informację VAT-26 sp ó łka złożyła jedynak dopiero 14 października 2021 r. Rokiem podatkowym sp ó łki X jest rok kalendarzowy, a VAT oraz zaliczki na CIT są opłacane na zasadach og ó lnych za okresy miesięczne. Pomiędzy sp ó łką X a firmą Y nie zachodzą powiązania, o kt ó rych mowa w art. 11a ust. 1 pkt 5 ustawy o CIT. Jak sp ó łka powinna rozliczyć nabycie samochodu osobowego na gruncie VAT oraz CIT? © ℗