Jak rozliczyć w CIT i VAT nabycie towaru handlowego w przypadku samofakturowania

Sp ó łka z o.o. Y (podatnik VAT czynny) zajmuje się handlem płodami rolnymi (m.in. zbożami, ziemniakami, warzywami). Z jednym z rolnik ó w (podatnikiem VAT czynnym) zawarła umowę o samofakturowanie, na podstawie kt ó rej - jako nabywca towar ó w (płod ó w rolnych) - wystawia faktury w imieniu i na rachunek tego rolnika. Zgodnie z tą umową sp ó łka jest zobowiązana do wystawienia faktury nie p ó źniej niż do 10. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w kt ó rym dokonano dostawy, i przesłania jej do akceptacji na adres e-mailowy rolnika. Ten ostatni ma trzy dni robocze na zaakceptowanie faktury lub zgłoszenie uwag. Zapłata jest dokonywana na rachunek bankowy rolnika niefigurujący na białej liście podatnik ó w VAT w terminie 7 dni od dnia akceptacji faktury. Sprzedawca nie prowadzi działalności gospodarczej i nie ma statusu przedsiębiorcy. Sp ó łka 27 sierpnia 2021 r. nabyła od rolnika pszenicę na kwotę 20 000 zł netto, plus VAT: 1000 zł. Na udokumentowanie tej transakcji sp ó łka tego samego dnia wystawiła fakturę (zawierającą wyraz „ samofakturowanie ” ) i przesłała ją w PDF-ie do rolnika. Rolnik 30 sierpnia 2021 r. zaakceptował fakturę, przesyłając stosowny e-mail. Zakupione zboże stanowi dla Y towar handlowy (zostało nabyte z zamiarem odprzedaży). Dostawca zboża nie wybrał kasowej metody rozliczeń VAT. Rokiem podatkowym Y jest rok kalendarzowy, a VAT oraz zaliczki na CIT opłaca na zasadach og ó lnych za okresy miesięczne. Jak sp ó łka powinna rozliczyć na gruncie VAT i CIT zakup zboża udokumentowany fakturą wystawioną przez siebie na podstawie umowy o samofakturowanie? © ℗