Jaki VAT i PIT przy użyczeniu budynku synowi na potrzeby prowadzonej firmy

Przedsiębiorczyni (zarejestrowana jako podatnik VAT czynny) oddała na okres dw ó ch lat, od 1 kwietnia 2022 r., na podstawie umowy użyczenia synowi (r ó wnież prowadzącemu działalność gospodarczą i zarejestrowanemu jako podatnik VAT czynny) nieruchomość zabudowaną budynkiem biurowym. Umowy z dostawcami medi ó w (prąd, gaz, woda/odbi ó r ściek ó w) zostały podpisane przez biorącego w użyczenie, tj. syna. Oddanie tej nieruchomości do używania na podstawie umowy użyczenia wynika z pobudek osobistych, nie jest związane z żadną relacją gospodarczą pomiędzy firmami matki i syna. Przedsiębiorczyni nabyła nieruchomość w grudniu 2014 r. od firmy X. Dostawa ta korzystała ze zwolnienia z VAT, przy nabyciu nie wystąpił zatem podatek naliczony. Budynek został oddany do używania przez przedsiębiorczynię w grudniu 2014 r. i wprowadzony do ewidencji środk ó w trwałych. Jego wartość początkowa wyniosła 600 tys. zł. Matka amortyzuje budynek metodą liniową z zastosowaniem 2,5-proc. rocznej stawki amortyzacyjnej, a odpisy amortyzacyjne są dokonywane za okresy miesięczne. Od momentu nabycia na budynek nie były ponoszone żadne nakłady o charakterze ulepszeniowym. W grudniu 2014 r. do środk ó w trwałych firmy przedsiębiorczyni został wprowadzony także grunt, na kt ó rym jest posadowiony budynek, lecz nie podlega on amortyzacji. Wartość początkowa gruntu wynosi 124 tys. zł. Zar ó wno matka, jak i jej syn rozliczają się z podatku dochodowego na zasadach podatku liniowego, prowadząc podatkową księgę przychod ó w i rozchod ó w metodą kasową. Oboje rozliczają VAT oraz zaliczki na PIT na zasadach og ó lnych za okresy miesięczne. Jak powinni oni rozliczyć tę umowę użyczenia na gruncie VAT i PIT? © ℗