Opieka musi być potwierdzona na dwa lata wstecz
Sądy nie orzekają już, że jedynym dokumentem poświadczającym sprawowanie opieki jest umowa opieki. Mimo to wielu podatników nadal ma problem ze skorzystaniem ze zwolnienia w podatku od spadków i darowizn –wynika z wyroku NSA.
Chodziło o podatniczkę, która otrzymała spadek od osoby, którą długo się opiekowała. Opieka była sprawowana przez kilka lat. Obie panie nosiły się z zamiarem podpisania umowy dożywocia, ale do jej podpisania nie doszło, bo w trakcie realizowania tej procedury chora zmarła. Jedynym dokumentem poświadczającym opiekę było pełnomocnictwo (podpisane w roku śmierci spadkodawczyni) upoważniające opiekunkę do występowania w imieniu chorej przed wszystkimi instytucjami. Podopieczna potwierdziła w nim, że kobieta jest jej opiekunem.
Podatniczka spytała więc fiskusa, czy w takiej sytuacji ma prawo do zwolnienia, o którym mowa w art. 16 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku od spadków i darowizn.
Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone.
Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A. Kup licencję.